Otrzymany zwrot wydatków na halę produkcyjną stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, albowiem nie jest tożsamy ze 'zwróconym wydatkiem'. Dofinansowanie nie wyklucza uznania odpisów amortyzacyjnych za koszty uzyskania przychodów w całości, co eliminuje potrzebę ich korekty.

Usługi transportowe świadczone na rzecz kontrahentów z krajów trzecich, związane z eksportem towarów, są opodatkowane według stawki zerowej VAT, o ile spełnione są wymagania dokumentacyjne potwierdzające związek z eksportem.

Wydatek może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli spełnia warunki związku z przychodami oraz celowości i racjonalności jego poniesienia, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym.

21 listopada 2025 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn, która przewiduje m.in. możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie nabycia spadku lub darowizny w przypadku wystąpienia przyczyn losowych. Dzięki temu podatnicy, którzy nie dopełnili obowiązku w terminie z niezawinionych powodów, będą mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku. Ustawa doprecyzowuje również moment

Od 2026 roku więcej przedsiębiorców będzie mogło skorzystać z kasowego PIT-u. 21 listopada 2025 r. Sejm uchwalił nowelizację zakładającą dwukrotne zwiększenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru tej formy rozliczenia podatku. Obecnie z metody kasowej mogą korzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, których roczne przychody nie przekroczyły 1 mln zł – limit ten ma wzrosnąć

Koniec roku to okres szczególnie intensywnej pracy księgowych. Jednym z elementów zamknięcia roku jest prawidłowe rozliczenie kosztów ponoszonych na przełomie roku. Które koszty rozliczamy w starym, a które w nowym roku? Co z fakturami otrzymanymi z opóźnieniem? Podatkowa księga przychodów i rozchodów rządzi się tu swoimi prawami. Omawiamy je na przykładach w niniejszym artykule.

Podatnik nie dostał od kontrahenta oryginału faktury. Gdy wykryto ten brak, podatnik wystąpił o wystawienie duplikatu faktury. Właśnie go otrzymał. Jak dokonać rozliczenia VAT na podstawie tego dokumentu?

Wniesienie aportu do spółki na kapitał zapasowy, niestanowiące podwyższenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowaniu podlegają jedynie zmiany umowy spółki związane z podwyższeniem kapitału zakładowego bądź dopłaty.

Wniesienie przez wspólnika samochodów osobowych aportem do spółki na kapitał zapasowy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki w podatku od towarów i usług, gdyż wnoszącym aport jest wspólnik jako osoba prywatna. Zatem obowiązek ten powstaje po stronie wspólnika.

Wydatki na zakup odzieży i kosmetyków ponoszone w celu poprawy wizerunku podczas prowadzenia działalności gospodarczej, bez szczególnych cech wykluczających ich wykorzystanie prywatne, są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami społecznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem poprawnej kwalifikacji usług nie związanych z doradztwem strategicznym ani centralnym zarządzaniem.

Zastosowanie prewspółczynnika metrażowego przez Gminę, który bazuje na ilości odebranych ścieków od zewnętrznych odbiorców, prawidłowo odzwierciedla część wydatków ponoszonych na działalność gospodarczą i może być uznany za bardziej reprezentatywny dla celów odliczenia VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Przychody z usług związanych z infrastrukturą IT, sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.19.0 i niespełniające kryteriów przetwarzania danych, można opodatkować ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy zachowaniu innych warunków ustawowych.

Odpłatne udostępnienie nieruchomości przez gminę i wprowadzanie energii elektrycznej do sieci stanowią działalność gospodarczą podlegającą VAT, a gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT na podstawie prewspółczynnika. (Art. 15, art. 86 ustawy o VAT)

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, o ile Nabywca zadeklaruje wykorzystanie jej w działalności opodatkowanej VAT.

Podatnik, będący dłużnikiem solidarnym i działający na rzecz realizacji celów mieszkaniowych, może zaliczyć pełne spłaty kredytów zaciągniętych z małżonkiem jako wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego, nawet bez umowy rozszerzającej wspólność majątkową małżeńską.

Stosując art. 16g ust. 10 ustawy o CIT, gdy wartość firmy jest ujemna, podział wartości początkowej nabytych środków trwałych musi uwzględniać ich proporcje względem wartości rynkowej, nie dopuszczając swobodnych modyfikacji opartych na ekonomicznych uzasadnieniach poza zdefiniowanym zakresem tej normy prawnej.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje wyłączeniem z PCC na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC; opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie czynności cywilnoprawnych.

Gmina instalująca zbiorniki na wodę deszczową, nie działając w celach zarobkowych, nie może obniżyć podatku należnego o naliczony, a wpłaty mieszkańców nie są opodatkowane VAT, gdyż projekt nie obejmuje czynności opodatkowanych ani nie odpowiada działalności gospodarczej.

Dofinansowanie pokrywające koszty realizacji projektu nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT na podstawie art. 29a ust. 1 u.p.t.u., jako nie mające bezpośredniego związku z dostawą towarów czy świadczeniem usług, a tym samym nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego.

Zwrot świadczeń z nieważnej umowy kredytu hipotecznego i odsetki za opóźnienie nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Nie mieszczą się jednak w zakresie zaniechania poboru podatku, gdyż brak umorzenia długu. Bank nie musi wystawiać PIT-11 z tego tytułu.