Gmina realizująca zadania własne nie ma prawa do odzyskania podatku VAT od wydatków poniesionych na zadania nie będące przedmiotem czynności opodatkowanych, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w takich przypadkach.

Sprzedaż energii elektrycznej oraz gwarancji pochodzenia, dokonana w ramach umów FP-PPA, stanowi jedno kompleksowe świadczenie w rozumieniu ustawy o VAT, w którym zdominowana jest przez dostawę energii. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury, co zgodne jest z przepisem art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a ustawy o VAT.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem spółki jawnej, po przekształceniu w spółkę komandytową, nie generuje obowiązku ponownego opodatkowania, jeśli decyzja o ich podziale zapadła przed przekształceniem. Natomiast zyski zarejestrowane później wymagają poboru podatku jako dochód z zysków osób prawnych.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom w ramach likwidacji spółki jawnej nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile przy nabyciu nieruchomości nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Wydatki na prace termomodernizacyjne obejmujące demontaż dachu, usunięcie ocieplenia oraz zabezpieczenie przed zawilgoceniem kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, z wyłączeniem wydatków na montaż nowego pokrycia dachowego z użyciem materiałów własnych wykonawcy, które klasyfikowane są jako wymiana dachu.

Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw energii elektrycznej i gazu powstaje w dacie wystawienia faktury pierwotnej lub korygującej, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a ustawy o VAT, o ile przyczyny korekty są niezależne od pomyłki w momencie wystawienia faktury pierwotnej.

Ponoszone przez Spółkę koszty działalności badawczo-rozwojowej mogą być uznane za kwalifikowane i odliczone od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem, że spełniają warunki określone w przepisach podatkowych, w tym są rzeczywiście przeznaczane na działalność B+R.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastruktura wodociągową i kanalizacyjną, obliczonej według metody proporcji opierającej się na ilości metrów sześciennych wody/ścieków dostarczanych/odebranych do/od odbiorców zewnętrznych w relacji do całkowitej ilości, jako najbardziej reprezentatywnej dla specyfiki prowadzonej działalności.

Gmina A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji realizowanej w ramach rozbudowy Domu Zdrojowego, gdyż przekazana nieodpłatnie infrastruktura będzie wykorzystywana przez Centrum Kultury, a wydatki nie są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną Gminy.

Brak wykazania przez organy podatkowe świadomego udziału podatnika w transakcjach oszukańczych uniemożliwia uznanie jego odpowiedzialności; okoliczności takie jak szybkie zwroty VAT, stosowanie standardowych procedur handlowych czy korzystanie z podmiotów pośredniczących nie mogą same w sobie świadczyć o świadomej współudziałowości w karuzeli podatkowej.

Przedsiębiorca (wpisany do CEiDG oraz zarejestrowany podatnik VAT czynny) prowadzi działalność polegającą na wynajmowaniu lokali mieszkalnych osobom fizycznym. W ramach tej działalności dostarcza do lokali m.in. energię elektryczną. Umowy z dostawcami prądu przedsiębiorca zawiera jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Z tego względu otrzymuje faktury za prąd na swoje imię i nazwisko

Wiata na opakowania nie spełnia definicji budynku w art. 1a ust. 1 pkt 1 u.p.o.l., gdyż niewystarczająco wydziela przestrzeń za pomocą przegród budowlanych. Siatki ogrodzeniowe łatwe do demontażu nie spełniają wymogu trwałego oddzielania przestrzeni.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dofinansowanie do wypoczynku dziecka pracownika z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, nabytego za pośrednictwem biura podróży wpisanego do rejestru organizatorów, korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o PIT, bez konieczności zgłoszenia wypoczynku kuratorowi oświaty.

Nieodpłatne przekazanie prawa wieczystego użytkowania gruntu i budynku przez uczelnię parafii nie powoduje utraty zwolnienia podatkowego uczelni, ani powstania przychodu do opodatkowania dla parafii. Czynność ta nie rodzi obowiązku naliczenia przez uczelnię podatku dochodowego od osób prawnych od wartości rynkowej darowizny.

Gmina ma prawo do odliczenia pełnych kwot VAT naliczonego z faktur dotyczących inwestycyjnych i bieżących wydatków na basen, gdyż świadczy usługi w ramach działalności gospodarczej na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowiąc czynności opodatkowane na gruncie VAT.

Czynność przeniesienia majątku w wyniku podziału, pokrywającego się z definicją zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli jest zorganizowana, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona.

Spółka nieruchomościowa jest uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nieruchomości, jeśli nieruchomość nie jest środkiem trwałym w rozumieniu przepisów o rachunkowości i brak jest bilansowych odpisów amortyzacyjnych wpływających na wynik finansowy jednostki.

Usługa dostępu do platformy e-learningowej świadczona na rzecz JST, realizująca obowiązek edukacji ochrony ludności, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy, gdyż nie stanowi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego. Ustawa o ochronie ludności nie uzasadnia nadania tej usłudze takiego statusu.

Przekazanie samochodu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej w formie darowizny z majątku wspólnego do osobistego żony, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Czynność ta, jako nieodpłatna, jest neutralna podatkowo i nie stanowi źródła przychodów wskazanego w art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku, pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym, należy liczyć od końca roku nabycia jej przez spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego po matce w 2025 roku nie podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż udziału nabytego po bracie podlega.

Wydatki na zakup wycieczek jako formy wynagrodzenia dla pracowników i współpracowników, zgodnie z zasadami swobody umów i w kontekście art. 15 ustawy o CIT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki związku z przychodami oraz nie są ujęte w katalogu art. 16 ust. 1 CIT.