Opłaty za licencje użytkownika końcowego na oprogramowanie, niewciągające przeniesienia majątkowych praw autorskich, nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła.

W kontekście opodatkowania odsetek od pożyczki, jeśli podmiot pośredniczący nie jest rzeczywistym właścicielem, Wnioskodawca może określać skutki podatkowe w oparciu o sytuację rzeczywistych właścicieli, przy zachowaniu odpowiednich certyfikatów rezydencji podatkowej i zasad właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zwolnienia podatkowe stosuje się w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli

Spółka komandytowa z siedzibą i zarządem w Polsce spełniająca kryteria małego podatnika oraz mająca przychody nieprzekraczające równowartości 2 000 000 EUR jest uprawniona do stosowania 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Umorzone raty kapitału kredytu na podstawie ugody z bankiem stanowią przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako nieodpłatne świadczenie, klasyfikowane jako przychód z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9.

W świetle obowiązujących przepisów, ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków na wymianę indywidualnych elementów stolarki okiennej, ograniczając się do wydatków na wymianę całej stolarki, co wyklucza możliwość odliczenia w przedmiotowym przypadku.

Zwrot kwot nadpłaconych w ramach umowy kredytowej, uzyskany na podstawie ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli kwoty te nie przekraczają wartości nadpłaty dokonanej w wyniku nieważnej umowy.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu, przy późniejszym nabyciu nieruchomości w drodze darowizny do majątku wspólnego, kwalifikuje się jako wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kwoty nadpłaty z tytułu spłaty kredytu nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego, a jedynie przywraca stan sprzed niesłusznej nadpłaty.

Dochody uzyskane przez podatnika z pracy wykonywanej jako pilot na pokładzie samolotów w transporcie międzynarodowym eksploatowanych przez linie z zarządem na Litwie i Malcie będą opodatkowane według właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, umożliwiając stosowanie proporcjonalnego odliczenia i ulgi abolicyjnej, co modyfikuje ogólny obowiązek podatkowy w Polsce.

Odsetki od sum depozytowych złożonych w związku z postępowaniem sądowym, wypłacone spadkobiercom, stanowią ich przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez względu na datę naliczenia, co zgodne jest z sukcesją majątkową wynikającą z przepisów prawa cywilnego.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Osoba fizyczna, sprzedając nieruchomość stanowiącą majątek prywatny, która nie była nabyta w celach zarobkowych i nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT, jeśli nie podejmuje działań typowych dla handlowców w obrocie nieruchomościami.

Transakcja sprzedaży udziałów w nieruchomości 1 podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w zakresie budynków i budowli, mimo opodatkowania gruntu VAT, co wynika z cywilnoprawnej jedności gruntu i zabudowy. Wyłączenie z PCC nie obejmuje budynków niebędących przedmiotem dostawy VAT.

Przychody uzyskane z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług analityczno-testowych sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, które nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, pod warunkiem spełnienia wszystkich formalnych

W świetle art. 2 pkt 27e i art. 6 pkt 1 ustawy o VAT zbycie działalności marki C. stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi, takimi jak przebudowa drogi i utworzenie ścieżki rowerowej jako drogi użyteczności publicznej, która jest udostępniona nieodpłatnie.

Przekazanie przez podatnika upominków o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 20 zł nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 4 pkt 2 ustawy, a podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od nabycia tych towarów w związku z ich związkiem z działalnością opodatkowaną.

Przychody z usług testera manualnego sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli usługi te nie mają charakteru doradczego związanego z oprogramowaniem i spełniają wymagania ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Od 1 kwietnia 2026 r. większość firm zostanie objęta obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF. Wyjątkiem są mikroprzedsiębiorcy, którzy do końca 2026 r. mogą nadal wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe — pod warunkiem że ich miesięczna sprzedaż udokumentowana fakturami nie przekroczy 10 000 zł brutto.