Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku i spełniając warunki określone w art. 21 ust. 43 pkt 1-4 ustawy o PIT, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co skutkuje zwolnieniem dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Otrzymane przez podatnika środki w ramach rozliczenia restytucyjnego z bankiem, wynikające z unieważnienia umowy kredytowej, na których podstawie uiszczono świadczenia uprzednio nie podlegające opodatkowaniu, nie stanowią przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytych do majątku wspólnego małżonków, po upływie pięciu lat od ich nabycia do tego majątku, nie jest źródłem przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli ma miejsce po ustaniu wspólności majątkowej.

Program rabatowy, otwarty dla szerokiego grona uczestników, co wyklucza ograniczenie go wyłącznie do pracowników, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zaś na podmiocie udzielającym rabatów nie ciąży obowiązek poboru zaliczek ani wystawiania informacji PIT-11.

Wydatki poniesione na nadpłatę kredytu hipotecznego oraz na budowę domu jednorodzinnego, finansowane w całości z przychodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, nawet jeśli dostawca miał prawny obowiązek korzystania z tego systemu; ponowne udostępnienie faktury w KSeF nie wymaga korekty złożonych pierwotnie raportów JPK_V7M.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Podatkowe odpisy amortyzacyjne od środków trwałych kwalifikowanych do grupy 1 KŚT, dokonane przez spółkę nieruchomościową, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie dokonano odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o rachunkowości, obciążających wynik finansowy jednostki.

Wypłata odsetek przez rezydenta podatkowego Polski do niemieckiego banku, działającego przez oddział w Luksemburgu, w ramach systemu "cash poolingu", jest zwolniona z podatku u źródła w Polsce na podstawie art. 11 ust. 3 lit. e) UPO PL-DE, pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji i oświadczenia o rzeczywistym właścicielu odsetek.

Nienaliczone odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie stanowią przychodu podatkowego, jednakże przedawnienie zobowiązań odsetkowych powoduje powstanie przychodu podatkowego w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT.

Wydatki na zakup Certyfikatów CO2, pomimo ich związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przychodami i powinny być ujęte jako koszty w dacie zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, nie zaś w momencie umorzenia certyfikatów, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione jako partycypacja w inwestycji drogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i spełniają pozostałe kryteria uznaniowe. Ponadto, w kontekście ryczałtu od dochodów spółek, tego rodzaju wydatków nie traktuje się jako dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą, jeśli mają one ekonomiczne uzasadnienie

Koszty uzyskania przychodów z tytułu hipotetycznych odsetek, zgodnie z art. 15cb ustawy o CIT, mogą być rozpoznane w latach, w których zyski zatrzymano na kapitale zapasowym spółki, oraz w dwóch kolejnych latach, przy założeniu, że wypłaty tych środków nastąpią dopiero po upływie trzech lat od uchwały o zatrzymaniu zysku.

Dokonanie przez Wnioskodawcę zbycia udziałów w spółce generuje przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z zysków kapitałowych, zaś wypłata zysku zgromadzonego na kapitale zapasowym spółki może być zwolniona od opodatkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dział Obsługi Nieruchomości Spółki, jako organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wydzielona jednostka, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W konsekwencji, wydzielenie nie kreuje przychodu do opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.

Przychód z dostawy urządzeń wraz z montażem i wdrożeniem powstaje dopiero z chwilą podpisania protokołu odbioru jakościowego, potwierdzającego kompleksową realizację umowy, niezależnie od wcześniejszej fizycznej dostawy urządzeń.

Niedobory magazynowe, pod warunkiem ich niezawinionego charakteru, właściwego udokumentowania oraz związku z działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Przekazanie w drodze dziedziczenia przedsiębiorstwa w spadku jest wyłączone, a nie zwolnione z opodatkowania VAT. Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego po upływie okresu korekty podatku naliczonego nie skutkuje obowiązkiem korekty VAT, gdyż nie przysługuje władztwo do uznania nabycia jako przeznaczonego na konsumpcję.

Czynności wykonywane przez lekarza w ramach działalności gospodarczej po zakończeniu stosunku pracy nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi podczas rezydentury, co umożliwia opodatkowanie przychodów z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z przepisami ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż części działki nr A przez wnioskodawczynię nie jest opodatkowana VAT, gdyż działa ona w zakresie zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie spełniając przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną, której działania nie noszą znamion działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami w charakterze podatnika VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jak to przewidziano w ustawie o VAT.

Towar testowany przed sprzedażą, pozbawiony faktycznego użytkowania, nie spełnia definicji towaru używanego z art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT; zatem nie kwalifikuje się do procedury VAT-marża.