Opcje na akcje przyznane w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych według art. 5a pkt 13 ustawy o PIT, nie generują zatem przychodu podatkowego w momencie przyznania. Przychód pojawia się przy realizacji opcji i jest związany z działalnością gospodarcza, opodatkowany zryczałtowanym podatkiem 3%. Zbycie akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych

Osoba, faktycznie samotnie wychowująca małoletnie dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego oraz ulgi prorodzinnej, jeżeli spełnia warunki faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej, bez udziału drugiego rodzica. Preferencja ta uzależniona jest od rzeczywistego sprawowania samodzielnej opieki nad dziećmi.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw autorskich do takich programów za kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, z wyłączeniem kosztów niebezpośrednio związanych z wytworzeniem IP.

Nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych następuje w momencie uzyskania pełnego prawa własności. Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność stanowi moment nabycia, od którego liczy się pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania przychodów z tytułu jego sprzedaży.

Dochody z pracy wykonywanej na statku w operacjach pomocniczych offshore nie stanowią dochodów z transakcji międzynarodowego transportu morskiego i podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z Konwencją między Polską a UK, nie kwalifikując się do ulgi abolicyjnej. Dochody te powiązane są z dochodami operatorskimi, a nie transportowymi statku.

Przychody uzyskane z tytułu stosunku pracy przez osobę po osiągnięciu wieku emerytalnego, które nie przekraczają kwoty 85 528 zł i są uzyskane przed datą wypłaty emerytury, mogą być objęte ulgą dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz być wykazane jako zwolnione w rocznym zeznaniu podatkowym.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego, nie spełniając definicji pochodnych instrumentów finansowych, nie generują przychodu podatkowego przy ich otrzymaniu, a ich nabycie za cenę preferencyjną stanowi przychód z działalności gospodarczej opodatkowany 3% ryczałtem oraz przychód z kapitałów pieniężnych przy zbyciu akcji.

Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód z opcji, zrealizowany w postaci akcji, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a przychód z ich zbycia kwalifikowany jest do kapitałów pieniężnych.

W przypadku braku opieki naprzemiennej oraz stałego zamieszkania dzieci u jednego z rodziców, prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej przysługuje temu rodzicowi, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad dziećmi (art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z Kodeksem cywilnym).

Podatnik może uwzględnić kwotę wolną od podatku przy opodatkowaniu dochodów z działalności gospodarczej, nawet po wcześniejszym stosowaniu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli dochody te są wykazywane w zeznaniu PIT-36 i opodatkowane na zasadach ogólnych.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia i surowców do produkcji, finansowane ze środków otrzymanych z Funduszu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwego udokumentowania i związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Udzielanie pracownikom pożyczek na korzystniejszych niż rynkowe warunkach, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz nie rodzi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie spółki.

Dochody uzyskane z tytułu przenoszenia praw autorskich do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w sposób systematyczny, mogą być opodatkowane 5% stawką jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zaś koszty związane z taką działalnością mogą być uwzględniane w rozliczeniu podatkowym.

W przypadku sprzedaży udziału w spadku nabytego w drodze testamentu, transakcja ta podlega opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych, niezależnie od okresu pięciu lat odnoszącego się do zbycia nieruchomości i praw związanych z nieruchomością na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota odszkodowania, którą wnioskodawczyni otrzyma z tytułu ubezpieczenia OC pracodawcy za uszczerbek na zdrowiu, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy, ponieważ nie stanowi renty przyznanej na podstawie przepisów prawa cywilnego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeżeli następuje po upływie pięcioletniego okresu od daty nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości nabytych w wyniku działu spadku podlega opodatkowaniu, o ile zbycie nastąpi przed upływem 5 lat od działu. Zwolnienie obejmuje wyłącznie użytki rolne zachowujące charakter rolny.

Dla celów ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych właścicielem budynku jednorodzinnego, którego budynek stanowi część składową, jest wyłącznie właściciel gruntu, na którym ten budynek został wzniesiony.

Pracownik jest uprawniony do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów w rocznym rozliczeniu podatkowym do wynagrodzenia przypadającego na pracę twórczą, mimo iż pracodawca ich nie stosuje przy obliczaniu zaliczek na podatek, o ile spełnione są ustawowe warunki oraz prowadzona jest ewidencja rozróżniająca czynności twórcze.

W kontekście art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do zwolnienia podatkowego dotyczy przychodów nieprzekraczających 85 528 zł i nie obejmuje całości przychodu w sytuacji, gdy podatnik otrzymał świadczenia emerytalne przed datą uzyskania danego przychodu ze stosunku pracy.

Tworzenie oprogramowania w ramach działalności programistycznej, która spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), jeśli wytwarza ono nowe lub ulepszone produkty chronione prawnie.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa do programów mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Umorzenie przez bank wierzytelności wynikającej z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, które spełnia przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, z wyłączeniem części kredytu przeznaczonego na inne cele, które należy opodatkować.

Przeniesienie miejsca zamieszkania podatnika na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. skutkujące powstaniem nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce uprawnia do ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego i trwałego przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia faktycznie poniesionych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełnia wymogi art. 26h ustawy o PIT, a wysokość odliczenia nie przekracza 53 000 zł.