Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem oprogramowania, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.11.0, podlegają 12% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie.

W sytuacji wspólności majątkowej małżeńskiej, jedynie ten z małżonków, który dokonuje czynności prawnych w zakresie wynajmu lokalu będącego ich wspólnym majątkiem, może być uznany za podatnika VAT. W niniejszej sprawie mąż w imieniu własnym wynajmuje lokal, więc tylko on jest podatnikiem VAT, a współmałżonek nie ma obowiązku rozliczania VAT.

Usługi opiekuńcze świadczone przez niemieckich Partnerów na rzecz Spółki nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23, jako że nie wykazują 'ślcisłego związku' z usługami opieki świadczonymi przez Spółkę.

Odsetki naliczane z tytułu opóźnień w płatnościach nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, mają charakter karny i nie są uznawane za kredyt kupiecki. Stanowią bowiem sankcję za nieterminowe płatności, a nie opłatę za usługę finansową.

Osoba fizyczna, sprzedająca jednorazowo majątek osobisty, nienabyty w celach odsprzedaży ani działalności gospodarczej, nie działa w charakterze podatnika VAT według art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zwolnienie z opodatkowania dochodów fundacji rodzinnej z tytułu wynajmu nieruchomości, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, ma zastosowanie tylko w przypadku podmiotów niepowiązanych. Dochody z wynajmu dla podmiotów powiązanych podlegają opodatkowaniu standardową stawką 19%.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy, co skutkuje uznaniem tegoż działania za zarządzanie majątkiem osobistym, wyłączające opodatkowanie VAT-em.

Odsetki naliczane przez wnioskodawcę z tytułu opóźnień w płatnościach przez kontrahentów nie stanowią wynagrodzenia za usługi w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że są formą odsetek karnych, stanowiących rekompensatę za nieterminowe płatności.

Dobrowolne umorzenie udziałów Spółki z o.o. przez Spółkę jawną bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ani po stronie Spółki jawnej, ani jej wspólników.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie skutkuje uznaniem tej osoby za podatnika VAT, jeśli sprzedaż jest jednorazowa, materialnie związana z zarządem majątkiem osobistym i bez wykorzystania środków typowych dla działalności handlowej.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności publicznoprawnej, niesłużącej czynnościom opodatkowanym na gruncie ustawy o VAT; w takich okolicznościach VAT nie stanowi kosztu kwalifikowalnego dla zwrotu lub odliczenia. (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT)

Podatnik wykonujący faktyczną władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, niezależnie od ich miejsca zamieszkania, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów związanych z wykonywaniem pieczy nad dziećmi.

W przypadku podziału spółki przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zarówno materiały majątkowe przekazywane spółce przejmującej, jak i pozostające w spółce dzielonej, które spełniają warunki ZCP, podlegają sukcesji praw i obowiązków podatkowych z datą odpowiadającą dniu podziału.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, od 1 stycznia 2026 r. do umów leasingu, najmu i podobnych, zawartych przed tą datą, stosuje się nowe limity dla uznawania wydatków za koszty uzyskania przychodów, co wynika jednoznacznie z nowych przepisów bez dodatkowych regulacji przejściowych. Organ odrzucarozszerzającą wykładnię w celu zapewnienia równości podatkowej.

Świadczenie z ubezpieczenia na życie, otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, jest opodatkowane według regulacji polskich, jednakże zwolnione z podatku dochodowego, o ile nie pochodzi z inwestowania składki ubezpieczeniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego w części dot. zakupu lokalu mieszkalnego można objąć zaniechaniem poboru podatku dochodowego, natomiast kwota umorzona na miejsce postojowe podlega opodatkowaniu. Wypłata dodatkowej kwoty w ugodzie nie stanowi przychodu, gdyż jest zwrotem uprzednio wpłaconych środków.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, z podstawą opodatkowania równą wartości netto aktywów pomniejszonej o VAT. Gmina ma prawo do korekty podatku naliczonego adekwatnie do okresu użytkowania

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które nie wiąże się ze wzrostem majątku współwłaścicieli i odbywa się bez spłat i dopłat, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem pierwotna data nabycia pozostaje wiążąca dla oceny podatkowej sprzedaży.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą poprzez publikowanie treści autorskich na platformach internetowych może korzystać z ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych, w przypadku spełnienia warunków ustawowych dotyczących wysokości przychodów oraz braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek otrzymanych w darowiźnie stanowi element zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile brak jest działań sugerujących profesjonalny obrót nieruchomościami prowadzący do uznania sprzedającego za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.