Przychody ze sprzedaży gnojowicy z chowu świń są przychodami z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT. Natomiast przychody ze sprzedaży obornika z chowu drobiu rzeźnego stanowią przychody z działów specjalnych produkcji rolnej i podlegają opodatkowaniu.

Wnioskodawczyni, jako organizatorka i pośredniczka w przekazywaniu funduszy ze zbiórki na rzecz córki, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych ani podatku od spadków i darowizn, gdyż nie osiąga trwałego przysporzenia majątkowego. Ewentualne obowiązki podatkowe obciążają córkę jako beneficjentkę.

Przychody z dzierżawy nieruchomości na cele fotowoltaiczne mogą być zaliczone do przychodów z najmu prywatnego, jeżeli nieruchomość nie jest składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą podatnika.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku, i spełnia określone warunki dotyczące wcześniejszego miejsca zamieszkania oraz dokumentacji, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót, tj. zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na cztery kolejne lata podatkowe.

Połączenie spółki przejmującej z jej spółką-córką nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, a konfuzja nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie Ustawy o CIT, jeśli spełnione zostaną przesłanki sukcesji uniwersalnej oraz żadna wartość emisyjna nowych udziałów nie zaistnieje.

Podatnik podatku zryczałtowanego od przychodów osób fizycznych jest uprawniony do odliczenia kwoty zapłaconego w USA podatku dochodowego od należności licencyjnych od zryczałtowanego podatku w Polsce, nie przekraczając wysokości podatku przed dokonaniem odliczenia. Odliczenie to jest zgodne z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Stanami Zjednoczonymi.

Zastosowanie stawki ryczałtu w wysokości 15% jest prawidłowe dla przychodów z działalności pomocy społecznej bez zakwaterowania, klasyfikowanej jako PKWiU 88.99.12.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy wyłączeniu usług objętych stawką obniżoną.

Usługi napraw turbin wiatrowych dotyczące elementów technicznych nie są klasyfikowane jako roboty budowlane i wymagają stawki ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 5,5%, którą stosuje się wyłącznie do części budowlanych elektrowni wiatrowych.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT związanego z wydatkami na projekt PSZOK, gdyż efekty projektu będą używane wyłącznie do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi świadczone przez klub sportowy, obejmujące organizację zajęć sportowych i półkolonii, stanowią usługi ściśle związane ze sportem i korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są konieczne do organizowania sportu, nie są nastawione na zysk i są świadczone dla osób uprawiających sport.

Dodatkowe składki członkowskie, jako rekompensaty pokrywające koszty realizacji zadań własnych gmin przez związek samorządów, nie stanowią obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, a jedynie pokrywają koszty realizacji ogólnych zadań projektu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, po przygotowaniach przygotowawczych, będzie podlegała opodatkowaniu VAT, gdyż działania podejmowane przez zbywcę wskazują na jego działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, wykraczające poza zarząd majątkiem prywatnym.

Gmina, z uwagi na specyfikę prowadzonej działalności wodociągowej, jest uprawniona do stosowania do odliczenia podatku VAT metody prewspółczynnika opartego na ilości dostarczanej wody, jeżeli ta metoda jest bardziej reprezentatywna niż prewspółczynnik określony w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Otrzymana refundacja na utworzenie stanowiska pracy dla osoby bezrobotnej nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związana z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadkach, gdy wydatki dotyczą działań mieszanych, stosuje się proporcję, o której mowa w przepisach wykonawczych.

Działalność twórcza w postaci tworzenia i rozwoju programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, prowadząca do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej, umożliwia opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z ich sprzedaży preferencyjną stawką 5%, przy spełnieniu ustawowych wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji IP Box.

Podatnik, który uzyskał orzeczenie o stopniu niepełnosprawności w danym roku, ale jego niepełnosprawność datowana jest na wcześniejszy rok, ma prawo do odliczenia wydatków rehabilitacyjnych od daty powstania niepełnosprawności zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W następstwie połączenia przez przejęcie metodą łączenia udziałów, spółka przejmująca jako sukcesor prawny, nie musi składać odrębnego zeznania rocznego dla spółki przejmowanej, jeżeli nie dokonano zamknięcia jej ksiąg rachunkowych na dzień wykreślenia z KRS.

Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.

Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Podatnik uzyskuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce od momentu przeniesienia centrum interesów życiowych, co w analizowanym przypadku nastąpiło w październiku 2023 r. Świadczenia dyplomatyczne zwolnione są z opodatkowania, natomiast wynagrodzenie podstawowe podlega proporcjonalnemu odliczeniu. Metoda proporcjonalnego odliczenia stosowana jest w braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Dofinansowanie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na wyjazdy integracyjne oraz wydarzenia socjalne, organizowane w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu pracowników i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.