Transakcja sprzedaży linii produkcyjnej, znaków towarowych oraz know-how, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, niepodlegającą opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2% wartości rynkowej nieruchomości. Na kupującym ciąży obowiązek uiszczenia tego podatku.

Nieodpłatne udostępnienie wyposażenia przez Gminę w ramach realizacji zadań własnych wyłączone jest z opodatkowania VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów realizowanych na potrzeby zadań publicznych.

Sprzedaż ziemniaków poddanych procesowi mycia, oczyszczania i pakowania nie spełnia definicji działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o CIT, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania uzyskanych przychodów podatkiem dochodowym od osób prawnych jako działalności gospodarczej.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), obejmującej składniki materialne i niematerialne, w tym zobowiązania, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż stanowi „zbycie” ZCP.

Brak numeru NIP na fakturze, przy spełnieniu materialnoprawnych przesłanek do odliczenia podatku VAT, nie pozbawia czynnego podatnika prawa do tego odliczenia, o ile transakcje służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, zgodnie z zasadą neutralności VAT.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika metrażowego, jako najbardziej reprezentatywnego dla odliczenia VAT w kontekście działalności wodociągowo-kanalizacyjnej.|Z wykorzystania infrastruktury na rzecz odbiorców wewnętrznych nie wynika obowiązek naliczania VAT, gdyż są to czynności wewnętrzne w ramach jednego podatnika.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony na skutek podziału przez wydzielenie, jako Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie przychodów po stronie spółki dzielonej oraz przejmującej na gruncie Ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT związanego z wydatkami na zadanie własne w postaci budowy publicznej placówki edukacyjnej, jeśli zadanie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie generuje przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Prawo podatkowe nie nakłada opodatkowania takiej czynności w przypadku wkładu pieniężnego.

Kwota 13 000 zł wypłacana byłemu wspólnikowi spółki partnerskiej z tytułu udziału w zysku nie pomniejsza przychodów z działalności gospodarczej wnioskodawcy, gdyż stanowi ona podział zysku, nie spełniając warunków kwalifikujących ją jako koszt uzyskania przychodów.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu unikalnego oprogramowania może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem uznania tej działalności za badawczo-rozwojową oraz spełnienia warunków ścisłej ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Zwrot nadpłaconego kapitału wynikającego z ugody kredytowej, jako czynność restytucyjna, nie kreuje przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza obowiązek podatkowy z tego tytułu.

Transakcja sprzedaży wierzytelności do funduszu sekurytyzacyjnego, stanowiąca racjonalne i ekonomicznie uzasadnione działanie, spełnia kryteria schematu podatkowego w kontekście ordynacji podatkowej, wymagające zgłoszenia ze względu na powstałą korzyść podatkową oraz istnienie ogólnej cechy rozpoznawczej, mimo obligatoryjnych regulacji prawnych.

Darowizny pieniężne od rodzeństwa nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany spełnia warunki proceduralne przewidziane w art. 4a ww. ustawy, w tym terminowe zgłoszenie nabycia, nawet jeśli darczyńcy pozostają w ustroju wspólności majątkowej, a ich małżonki wyraziły zgodę na darowiznę.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dotyczące czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ brak jest związku nabywanych towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzona wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego na lokal mieszkalny może podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia MF, jeżeli spełnia określone warunki. Miejsce postojowe, jako odrębna nieruchomość, nie spełnia tych kryteriów i podlega opodatkowaniu.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją projektu, przy zastosowaniu prewspółczynnika dla zadań mieszanych. Środki finansowe otrzymane na realizację tego projektu, niepowiązane bezpośrednio z ceną konkretnych usług, nie będą stanowiły podstawy opodatkowania VAT.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe na życie wspólników nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazano związku z uzyskiwanymi przez spółkę dochodami oraz nie zostały one określone w umowie spółki ani uchwale wspólników.

Nabycie darowizny przez osobę fizyczną będącą obywatelem państwa trzeciego, zamieszkującą czasowo na terytorium RP, bez prawa stałego pobytu, nie podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn, a tym samym nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na tej podstawie.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli zakupy związane są z realizacją zadań własnych o charakterze publicznym, niestanowiących czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina posiada prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego w projektach wykorzystujących e-usługi, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i rozporządzenia z dnia 17 grudnia 2015 r., dla jednostek wykonujących działalność mieszaną, podczas gdy jednostki nieprowadzące działalności gospodarczej nie posiadają tego prawa.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie i wykończenie nowego mieszkania zgodnie z własnymi celami mieszkaniowymi, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż ½ udziału w prawie użytkowania wieczystego przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, zatem Wnioskodawczyni nie występuje w charakterze podatnika podatku od towarów i usług przy tej transakcji.