Umorzenie zobowiązań z tytułu kredytu hipotecznego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki rozporządzenia. Zwrot kosztów sądowych do wysokości faktycznie poniesionej nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w drodze darowizny do majątku wspólnego małżonków w 2000 roku, po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia.

Usługi doradztwa w zakresie koordynacji prac inwestycyjnych, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, o ile ich klasyfikacja jest zgodna z opisem wniosku i ewidencja przychodów umożliwia odrębne ich ustalenie w przypadku zróżnicowanych stawek.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od kombajnu zbożowego zakupionego przed rejestracją jako czynny podatnik, w formie korekty na podstawie art. 91 ust. 1 i ust. 7 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów rejestracyjnych i prowadzenia działalności opodatkowanej tym kombajnem.

W transakcjach zamiany nieruchomości między podmiotami publicznymi, jeśli nie dokonywana jest dopłata, podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest wartość niższej z nieruchomości pomniejszona o kwotę VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, która nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zakup drugiego samochodu osobowego do celów działalności gospodarczej podatnika, będącego przedmiotem leasingu operacyjnego i użytkowanego do celów mieszanych, nie może być uznany za koszt uzyskania przychodów. Wydatki eksploatacyjne związane z mieszanym użytkowaniem pojazdu mogą być zaliczone do kosztów w wysokości 75% poniesionych wydatków.

Sfinansowanie i nieodpłatne udostępnienie kanapek pracownikom nie stanowi przychodu, gdy brak możliwości zindywidualizowania wartości świadczenia, uniemożliwiając określenie przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnicy, których sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, od 1 stycznia 2026 roku mogą ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, bez okresu karencji przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT, z uwagi na nowe brzmienie art. 113 ust. 1 obowiązujące od tej daty.

Przy sprzedaży używanego samochodu przez czynnego podatnika VAT możliwe jest zastosowanie szczególnej procedury VAT-marża, kiedy spełnione są warunki dotyczące definicji towaru używanego oraz nabycia od osoby niebędącej podatnikiem VAT, co uprawnia do dokumentowania transakcji fakturą VAT-marża zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT.

Opłaty pobierane za zajęcie pasa drogowego dróg publicznych nie podlegają VAT jako czynności publiczno-prawne, natomiast opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych podlegają opodatkowaniu, będąc czynnościami cywilnoprawnymi.

Zawarta z bankiem ugoda skutkująca umorzeniem części kapitału kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy z nieodpłatnych świadczeń, ale mieści się w zakresie rozporządzenia MF o zaniechaniu poboru podatku, co czyni go neutralnym fiskalnie.

Usługi organizacji półkolonii stanowiące usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą, wykonywane zgodnie z przepisami o systemie oświaty, są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a) ustawy o VAT, o ile dodatkowe świadczenia są niezbędne do realizacji usługi podstawowej i nie mają celu generowania dodatkowego zysku.

Ryczałt wypłacany pracownikom z tytułu używania prywatnych samochodów do celów służbowych, będący zwrotem kosztów, stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, skutkując obowiązkiem naliczenia i pobrania zaliczki przez pracodawcę.

Przychody uzyskane z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.12.0 „Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń”, mogą być opodatkowane stawką zryczałtowaną 8,5%, jeżeli nie występują ustawowe wyłączenia. Decydujące znaczenie ma prawidłowa klasyfikacja PKWiU oraz spełnienie pozostałych warunków przewidzianych w ustawie.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości przez Gminę w ramach zrzeczenia się odszkodowania nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych nieruchomości.

Usługa reha-treningu świadczona przez technika masażystę i fizjoterapeutę spełnia warunki zwolnienia od VAT jako usługa opieki medycznej, służąca profilaktyce oraz poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy. Techniczne i wykwalifikowane osoby wykonujące te zawody potwierdzają spełnienie warunków podmiotowych i przedmiotowych dla zwolnienia.

Wynagrodzenie wypłacane za korzystanie z programu komputerowego na podstawie licencji użytkownika końcowego, bez przeniesienia autorskich praw majątkowych, nie mieści się w zakresie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu u źródła w Polsce.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej dopuszczalne jest wystawianie faktur VAT za najem lokali usługowych na podstawie umów zawartych przed zawieszeniem działalności, jako czynności niezbędnej do zabezpieczenia źródeł przychodu, zgodnie z art. 5 i 8 ustawy o VAT oraz przepisami Prawa przedsiębiorców.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości zabudowanej przez osobę fizyczną nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej VAT, jeśli transakcja mieści się w zakresie zarządu majątkiem osobistym, a sprzedawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Spadkobiercy przedsiębiorstwa w spadku przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych na przedsiębiorstwo, o ile spadkobierca kontynuuje działalność i towary są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Zaplanowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu na gruncie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy jako dostawa towarów. Wybór opodatkowania przez strony umożliwia zastosowanie pełnego opodatkowania VAT.

Usługi public relations świadczone przez podatnika, sklasyfikowane w PKWiU 70.21.10.0, które polegają na budowaniu relacji z otoczeniem firmy, a nie na bezpośredniej promocji, mogą być opodatkowane stawką zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5%.

Sprzedaż działki nr A, będącej przedmiotem uprzedniego dzierżawienia, dokonana przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w trakcie zbycia ma miejsce aktywne wykorzystanie majątku w ramach działalności gospodarczej, co kwalifikuje sprzedawcę jako czynnego podatnika VAT.