Usługi gastronomiczne w formie opisanej kompleksowej działalności podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla działalności gastronomicznej niezajmującej się sprzedażą alkoholi powyżej 1,5%.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Usługa nauki jazdy na prawo jazdy kategorii A, finansowana w co najmniej 70% środkami publicznymi, podlega zwolnieniu z podatku VAT, pod warunkiem jej związku z branżą lub zawodem i spełnienia warunków określonych w § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów.

Odpłatne przeniesienie nakładów na cudzej nieruchomości stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługi, a nie dostawa towarów, co wyklucza zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 43 ustawy VAT. Wnioskodawca ma obowiązek uwzględnienia tej transakcji przy ustalaniu limitu sprzedaży wymagającego rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla której prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ze względu na uprzednie przeniesienie władztwa ekonomicznego nad gruntem.

Działalność polegająca na świadczeniu usług agencyjnych, z kwalifikacją PKWiU 74.90.12.0, może być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, pod warunkiem odrębności usług od czynności wykonywanych na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy transakcja mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a brak jest aktywnych działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej.

Kwota przychodu z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, a za przychód uznaje się pełną kwotę wpłaconą przez klienta bez uwzględniania prowizji pobieranej przez portale internetowe.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku zamiany, dokonanej startegią ugody sądowej z gminą, przed upływem pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło to nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku likwidacji spółki z o.o. bez spłaty zobowiązań, niespłacone długi nie stanowią przychodu podatkowego dla wspólników, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez obdarowanego w drodze darowizny stanowi źródło przychodu, jeżeli zbycie następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez obdarowanego, nie przez pierwotnego właściciela.

Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Zgodnie z art. 19 ust. 1 Umowy polsko-amerykańskiej, emerytura z State Retirement System jest zwolniona od opodatkowania w Polsce jako świadczenie związane z funkcjami rządowymi, natomiast emerytura z Social Security, niezwiązana bezpośrednio z pełnieniem takich funkcji, podlega opodatkowaniu w Polsce.

W przypadku zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego, pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczy się od nabycia do majątku wspólnego, a nie od podziału majątku w wyniku rozwodu.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniający wymogi definicji prac badawczo-rozwojowych, może opodatkować dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Umorzenie zadłużenia z kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, nie podlega opodatkowaniu. Z kolei kwota wypłacona przez bank w ramach ugody stanowi przychód opodatkowany jako przychód z innych źródeł.

Planowany podział przez wydzielenie przeprowadzony na zasadzie kontynuacji podatkowej nie skutkuje powstaniem przychodu dla spółki przejmującej, jeśli przejęcie majątku w wartości zgodnej z księgami podatkowymi spółki dzielonej oraz przypisanie go do działalności krajowej zostały spełnione, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Rekompensaty wypłacone klientom przez Bank za nieautoryzowane transakcje stanowią koszty uzyskania przychodu, jeśli poniesiono je w celu zabezpieczenia źródła przychodów; środki odzyskane od sprawców przestępstw stają się przychodem podatkowym w momencie wpływu na rachunek, o ile wcześniej uwzględniono je w kosztach.

Zespół składników majątkowych pozostający w Spółce Dzielonej wskutek podziału przez wydzielenie nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy CIT, co skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej.

Posiadanie wspólnego konta bankowego z ojcem przez córkę, przy braku przekazania własności środków pieniężnych, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od darowizn, o ile nie doszło do rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie córki.

Wydatki na materiały i usługi zastosowane do termomodernizacji, o ile spełniają ustawowe wymogi, mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej przez właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Wydatki poniesione na uzupełnienie uzębienia poprzez instalację koron zębowych nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów działalności tłumacza przysięgłego, ponieważ ich celność zdrowotna i estetyczna przeważa nad ewentualnym wpływem na przychody z działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z praw IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tej ustawy.

Podatnik, który powrócił do Polski w 2024 roku i ponownie przeniósł się za granicę w tym samym roku, a następnie wrócił w 2025 roku, nie spełnia warunków dla skorzystania z ulgi na powrót, z uwagi na nieuzyskanie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.