Czynności dokonywane przez Gminę w ramach nieodpłatnego i ogólnodostępnego projektu rekreacyjnego nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż realizowane wydatki nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem nieopodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Osoba samotnie wychowująca dzieci może uzyskać preferencyjne opodatkowanie wyłącznie gdy spełnia warunki, w tym posiada prawa cywilne przewidziane w art. 6 ust. 4c ustawy, co oznacza prawomocne orzeczenie rozwodu lub separacji.

Koszty poniesione na rozwój oprogramowania programistycznego mogą stanowić wydatki kwalifikowane do ustalania wskaźnika Nexus, z wyjątkiem kosztów bezpośrednio niepowiązanych z działalnością B+R, takich jak smartwatch i zwrot kosztów podróży, co wskazuje na ograniczenia w zastosowaniu preferencyjnej stawki IP Box.

Podmiot realizujący zadania publiczne w ramach reżimu publicznoprawnego nie może odliczyć naliczonego podatku VAT, jeżeli wydatki na inwestycję nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

Podatnicy prowadzący sprzedaż za pośrednictwem automatów vendingowych są zobowiązani do posiadania indywidualnych kas rejestrujących w każdym urządzeniu, zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. f rozporządzenia Ministra Finansów. Nie jest dopuszczalne stosowanie jednej kasy w postaci oprogramowania dla wielu urządzeń.

Przeniesienie zespołu składników majątku, które nie funkcjonuje niezależnie od reszty przedsiębiorstwa i nie jest rzeczywiście wyodrębnione funkcjonalnie, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Opcje na akcje przyznane bezodpłatnie w planie motywacyjnym nie są pochodnymi instrumentami finansowymi; nie stanowią przychodu w chwili przyznania; przychód pojawia się przy nabyciu akcji, opodatkowany 3% ryczałtem; koszty sprzedaży mogą pomniejszać przychód.

Czynności realizowane przez Wnioskodawcę, obejmujące montaż i integrację elementów linii technologicznej dla kontrahenta, stanowią kompleksową usługę o dominującym charakterze usługowym, a miejscem ich świadczenia jest siedziba usługobiorcy, tj. Wielka Brytania. W konsekwencji czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce; Wnioskodawca jest uprawniony do korekty pierwotnych faktur.

W przypadku działalności dropshippingowej, gdzie Wnioskodawca działa jako przenoszący prawo rozporządzania towarem, czynności te stanowią dostawę towarów, a nie przesyłkę usług; w związku z tym dostawy nie są opodatkowane w Polsce. Podatnik zachowuje prawo do odliczenia VAT od wydatków, które gdyby były realizowane w Polsce, podlegałyby opodatkowaniu.

Prowizja płacona z tytułu niewykorzystanej części pożyczki stanowi dochód podobny do odsetek, co czyni ją podlegającą opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. W takim przypadku wymagane jest uwzględnienie preferencji podatkowych przewidzianych przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków.

Podatnik likwidujący w trakcie roku podatkowego działalność gospodarczą, a następnie rozpoczynający w tym samym roku nową działalność, traktowany jest na gruncie podatku dochodowego jako podmiot rozpoczynający działalność, co umożliwia mu wybór nowej formy opodatkowania (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach ABC przez podatniczkę, uzyskanych jako majątek prywatny, nie jest opodatkowana VAT, gdyż działania nie mają znamion działalności gospodarczej, lecz dotyczą zarządu osobistym majątkiem.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek związanych z celowością kredytu i brakiem wcześniejszego korzystania z takiego zaniechania.

Koszty prowadzenia zagranicznego rachunku bankowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodu tylko w zakresie, w jakim pozostają w bezpośrednim związku z przychodami z tytułu zbycia papierów wartościowych rozliczanych w danym roku podatkowym na podstawie art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi nauczania w zakresie matematyki, fizyki i języka angielskiego na rzecz studentów i uczniów mogą korzystać z zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, podczas gdy usługi skierowane do dorosłych i w zakresie kształcenia lotniczego nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są prowadzone w formach objętych akredytacją ani finansowane ze środków publicznych.

Wydatki poniesione na terapię dla niepełnosprawnego dziecka mogą być uznane za odliczenie w ramach ulgi, pod warunkiem ich należytego udokumentowania, w szczególności przez posiadanie faktur potwierdzających płatność i tożsamość dostawcy usługi.

Zwrot świadczeń nienależnych z tytułu unieważnionej umowy kredytowej i związane z tym odsetki ustawowe za opóźnienie nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT. Odsetki te są zwolnione z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Samochody osobowe o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, bez możliwości ładowania z zewnętrznego źródła zasilania, kwalifikują się do obniżonej stawki akcyzy 1,55%, o ile pojemność ich silnika spalinowego nie przekracza 2000 cm³.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, spełniającego definicję działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile prowadzona jest stosowna ewidencja.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, tym samym nie występuje ona jako podatnik VAT.

Działalność Spółki w zakresie realizacji projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d UPDOP, a koszty wynagrodzeń oraz nabycia materiałów i surowców powiązane z działalnością B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Wartość początkowa środka trwałego wybudowanego na cudzym gruncie przez spółkę jest podstawą do odpisów amortyzacyjnych, stanowiących koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełnia warunki określone w art. 16a ust. 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż napoju, w którym na pierwszym miejscu wykazu składników znajduje się mleko odtworzone, zwolniona jest z opłaty od środków spożywczych na mocy art. 12b ust. 2 pkt 7 ustawy o zdrowiu publicznym, niezależnie od sposobu prezentacji składników na etykiecie.