Faktura zakupowa wystawiona poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniająca formalne wymogi VAT, może stanowić podstawę zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi obejmujące kompleksową logistykę wyjazdu na kongres zawierają zarówno elementy turystyczne, jak i nieturystyczne. Procedurę VAT marża, zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, można stosować wyłącznie do części usług turystycznych, tj. transportu, zakwaterowania, wyżywienia i ubezpieczenia, natomiast opłaty rejestracyjne na kongres muszą być opodatkowane zgodnie z miejscem ich faktycznego świadczenia

Przekazanie energii elektrycznej przez spółdzielnię energetyczną jej członkom na pokrycie ich potrzeb własnych, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, kwalifikując spółdzielnię jako podatnika wykonującego działalność gospodarczą, mimo iż jej głównym celem działania nie jest zysk, lecz pokrycie kosztów funkcjonowania i eksploatacji.

Sprzedaż udziału w nieruchomości w trakcie postępowania egzekucyjnego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia i nie były ponoszone nakłady na ulepszenie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę; jednakże, części uzyskane przez darowiznę podlegają opodatkowaniu, o ile zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od ich nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podmioty organizujące szkolenia jako odpłatne zasoby edukacyjne członków nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 31 lit. b ustawy o VAT, gdy opłaty uczestnictwa są odrębnym wynagrodzeniem za usługi i brak wykazania ich zbiorowego interesu członkowskiego nie wyklucza naruszenia konkurencji.

Usługi projektowania UX/UI dla aplikacji mobilnych sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stosowanie niższej stawki 8,5% ryczałtu jest nieuzasadnione, mimo braku tworzenia kodu przez podatnika, z uwagi na związek świadczonych usług z oprogramowaniem determinowany ich funkcją i zastosowaniem przez

Gmina jako organ władzy publicznej przy realizacji zadań publicznych, niebędących działalnością gospodarczą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z projektami nieopodatkowanymi tym podatkiem, zgodnie z art. 86 ust. 1 i 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu oznaczonej numerem 1/1, przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz decyzji o warunkach zabudowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdy działka nie jest przeznaczona pod zabudowę.

Dochody z licencjonowania i sprzedaży praw autorskich do oprogramowania spełniają wymogi art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% IP Box, o ile prawidłowo wykazany zostanie wskaźnik nexus z uwzględnieniem jedynie tych kosztów, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Majątek przenoszony do fundacji rodzinnej, ze względu na jego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem konieczności opodatkowania transakcji podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Otrzymanie tokenów HBD za usługi programistyczne skutkuje powstaniem przychodu z działalności operacyjnej z dniem wpływu na wallet podatnika, a wymiana tokenów na walutę fiducjarną stanowi odrębne zdarzenie podatkowe, zaliczane do zysków kapitałowych.

Przeniesienie środków trwałych i zasobów ludzkich nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, umożliwiając odliczenie VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz praw własności budowli i budynków, jako transakcja opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Czynności polegające na przelewie środków z konta jednej osoby na konto drugiej, wykonane w celu zabezpieczenia mienia przed potencjalnym oszustwem i nie mające charakteru darowizny, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Dopuszcza się zastosowanie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, o ile świadczenie nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą i jest wypłacone z tytułu ubezpieczenia majątkowego odpowiedzialności cywilnej (art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynku Urzędu Gminy przy zastosowaniu prewspółczynnika oraz proporcji sprzedaży, według art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, gdy wydatki tych nie można przyporządkować wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z rynku wtórnego, starszych niż 2 lata, po remontach, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie są to środki trwałe podlegające "ulepszeniu". Brak prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur remontowych, gdyż sprzedaż jest zwolniona z VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, o ile dotyczy wydatków spełniających kryteria art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, korzysta z zaniechania poboru podatku. Zwrot nadpłat kredytu oraz kosztów procesowych, odpowiadający rzeczywiście poniesionym wydatkom, jest neutralny podatkowo.

Świadczenie usług przez Wnioskodawczynię, polegające na produkcji i publikacji materiałów reklamowych oraz udostępnianiu przestrzeni reklamowej, mieści się w zakresie działalności usługowej, dla której właściwa jest stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Majątek przejmowany oraz pozostający w spółce po podziale nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie wykazuje odrębności organizacyjnej, finansowej oraz funkcjonalnej, a także nie przedstawia zdolności do samodzielnego działania jako niezależny podmiot gospodarczy.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości obejmującej budynki i działki gruntu uznana jest za dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym wolność od VAT nie ma zastosowania, z uwagi na niedokonywanie sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT.