2 września Rada Ministrów przyjęła projekt wdrażający pierwszą część unijnego pakietu ViDA (VAT in the Digital Age). Nowe przepisy mają usprawnić zasady rozliczania VAT przy sprzedaży on-line towarów i usług w innych państwach Unii Europejskiej. Zmiany mają ułatwić przedsiębiorcom korzystanie z unijnego systemu OSS oraz ograniczyć obowiązki związane z rejestracją VAT w różnych krajach UE.

Prawidłowe ustalenie momentu otrzymania faktury ustrukturyzowanej jest kluczowe dla właściwego rozliczenia podatkowego. Przepisy określają, kiedy fakturę uznaje się za otrzymaną przez nabywcę, co w praktyce może budzić wątpliwości, zwłaszcza przy fakturach wystawianych i odbieranych za pośrednictwem KSeF. Posłuchaj wyjaśnień naszej ekspertki, oglądając krótką wideoporadę.

Zyski wypracowane przez spółkę jawną, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych na poziomie wspólników, po przekształceniu spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i późniejszej wypłacie, nie podlegają ponownemu opodatkowaniu jako przychód podatkowy z uwagi na zasadę kontynuacji praw i obowiązków oraz uprzedni akt uchwały o wypłacie zysków.

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków, po upływie pięciu lat od nabycia, na rzecz spółki będącej odrębnym podmiotem prawnym, w której są udziałowcami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do ulgi prorodzinnej i ulgi 4+ uzależnione jest od faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej nad dziećmi, co wyklucza takie uprawnienie w przypadku braku faktycznej opieki, mimo formalnego posiadania władzy rodzicielskiej.

Dochody z prowadzenia przedszkola mogą być zwolnione z opodatkowania CIT, o ile są wydatkowane zgodnie z art. 17 ust. 8 ustawy o CIT. Zwolnienie to nie obejmuje wszystkich dochodów spółki, w tym z działalności gospodarczej, i musi być ściśle przypisane do wydatków na cele oświatowe.

Cena zakupu nieruchomości oraz podatek zapłacony w związku z aktem notarialnym nie pomniejszają podstawy opodatkowania zasiedzenia, gdyż nie stanowią one długów ani ciężarów ani nakładów dokonanych w czasie biegu zasiedzenia według ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Do zwolnienia z opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości wymagane jest, aby przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe po jego faktycznym uzyskaniu. Wydatkowanie z własnych środków przed uzyskaniem całego przychodu nie uprawnia do ulgi podatkowej, niezależnie od okoliczności opóźniających transakcję.

Zwrot kosztów za pranie odzieży oraz korzystanie z sanitariatów w transporcie międzynarodowym jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli odpowiada rzeczywistym kosztom lub średnim kosztom rynkowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 i 23d ustawy o PIT. Ryczałt przewyższający te koszty wymaga opodatkowania.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Zmiana roku podatkowego oddziału zagranicznego w Polsce, spowodowana modyfikacją roku obrotowego spółki matki, automatycznie implikuje dostosowanie roku podatkowego oddziału do roku kalendarzowego spółki, bez obowiązku dodatkowych zawiadomień lub korekt zeznań podatkowych.

Przychody uzyskane z symulowanego tradingu przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 10 ust. 1 pkt 2 oraz art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na nagrywaniu, montowaniu oraz rozpowszechnianiu materiałów wideo i audio mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, pod warunkiem klasyfikacji usług jako PKWiU 59.11 i 59.20.

Dochody osiągane przez Wnioskodawcę z tytułu sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową zgodnie z regulacjami ulgi IP Box, o ile działalność tworzenia i rozwoju oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek wraz z rozpoczętą budową nie jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że działania podatnika noszą znamiona działalności gospodarczej i wykraczają poza zakres zarządzania majątkiem osobistym.

W sytuacji, gdy spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach podatkowych z jej ksiąg oraz przypisuje je do działalności prowadzonej w Polsce, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, nie powstaje przychód po stronie spółki przejmującej, co czyni połączenie neutralnym podatkowo w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej, polegającej na tworzeniu i ulepszaniu oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli działalność ta ma twórczy charakter i spełnia warunki przepisów szczególnych dotyczących ulgi IP Box.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych wydatków związanych z realizacją zadań własnych, gdyż w takim kontekście nie działa jako podatnik VAT.

Gmina, realizując zadanie polegające na budowie ogólnodostępnych i nieodpłatnych placów zabaw, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, gdyż działania te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków na projekt infrastrukturalny, przy zastosowaniu proporcji ustalonej dla zakładu budżetowego, co wynika z wykorzystywania tej infrastruktury zarówno do działalności opodatkowanej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż komercyjnej nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów i nie jest zbyciem przedsiębiorstwa czy jego zorganizowanej części, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni powstałej z działek nr 3, 1 i 2 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca jako podatnik działał w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomość jest uznawana za teren budowlany, co wyklucza zwolnienie na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Świadczenie usług technicznego ważenia wagonów i cystern kolejowych na terenie składu podatkowego, bez fizycznego wprowadzenia wyrobów akcyzowych do procesu magazynowania, produkcji czy przeładunku, nie rodzi obowiązku ujmowania tych wyrobów w ewidencji prowadzonej przez podmiot prowadzący skład podatkowy.