W przypadku podatnika prowadzącego sprzedaż wysyłkową, dopuszczalne jest korzystanie ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej, o ile płatności realizowane są bezgotówkowo, a ewidencja zawiera dane nabywcy, w tym adres, oraz nie wykracza poza określone limity dochodowe. Niespełnienie tych warunków wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę, upłynął przed zbyciem.

Nakłady poniesione na przebudowę linii energetycznej przez podatnika, nie będące własnością podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, pod warunkiem ich związku z działalnością podatkową i zabezpieczającą przychody przedsiębiorstwa.

Refundacja kosztów projektu, wypłacona w 2025 r., musi być uwzględniana przy ustalaniu limitu przychodów dla celów stosowania preferencyjnej stawki CIT, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, ponieważ przychód skutkuje w tym roku podatkowym. Natomiast dotacja inwestycyjna otrzymana w latach wcześniejszych nie wpłynie na limit przychodów po faktycznym otrzymaniu w tym samym czasie.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Wynagrodzenie wypłacane koordynatorom do 26. roku życia z tytułu umowy zlecenia kwalifikuje się jako przychód wolny od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 Ustawy PIT, o ile zakres obowiązków ma charakter organizacyjny, a nie trenerski.

Jednostka samorządowa, realizując nieodpłatnie zadania publiczne bez wykonywania działalności gospodarczej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z zakupami towarów i usług w ramach projektu, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości gruntowej, stanowiącej majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest przesłanek działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia definicji podatnika w kontekście tej transakcji.

W przypadku gdy nieprawidłowość zwiększająca podstawę opodatkowania istniała w momencie wystawienia faktury pierwotnej, korektę należy rozliczyć w historycznym okresie rozliczeniowym odpowiadającym momentowi powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od późniejszego ujawnienia błędu.

Sprzedaż nieruchomości, będącej we współwłasności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli sprzedający działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a wszelkie aktywności adaptacyjne przed sprzedażą są realizowane przez kupującego w jego własnym interesie i na podstawie udzielonego pełnomocnictwa.

Wynagrodzenie uzyskane przez pełnomocnika z urzędu od strony przeciwnej, zasądzone tytułem zwrotu kosztów procesu, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą otrzymania częściowej lub całościowej zapłaty związanej z tym wynagrodzeniem.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od zakupów wyłącznie na cele osobiste, niezwiązanych z działalnością podatkową, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT.

Klub Sportowy realizujący zadania związane ze szkoleniem w zakresie sportów rakietowych, działając zgodnie z przepisami o sporcie i nie celując w osiąganie zysków, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż świadczone usługi mają charakter niezbędny i są ściśle związane z uprawianiem sportu.

Podatnik może obniżyć podatek należny, jeśli spełnione są przesłanki pozytywne i brak jest negatywnych. Partycypacja w kosztach budowy drogi jest wynagrodzeniem za zwolnienie z obowiązku, co nie stanowi nieodpłatnego świadczenia. Nie zaistniał obowiązek wykazania podatku należnego od przekazania nakładów, ponieważ nie doszło do rzeczywistego przekazania należności. Stanowisko w zakresie pierwszej kwestii

Podatnik, który wznowił działalność gospodarczą po jej zawieszeniu i był wcześniej czynnym podatnikiem VAT, zachowuje status czynnego podatnika VAT, chyba że przed wznowieniem działalności dokonano skutecznej aktualizacji zgłoszenia VAT-R.

Egipska opłata na rzecz GAFI nie stanowi ekwiwalentu podatku dochodowego, co skutkuje uznaniem zagranicznej jednostki za kontrolowaną, gdy jej faktycznie zapłacony w Egipcie podatek jest niższy o co najmniej 25% od polskiego podatku hipotetycznego. Tym samym, nie spełniając warunku, jednostka zostanie uznana za zagraniczną jednostkę kontrolowaną.

Usługi Nadzoru Technicznego świadczone na rzecz podmiotów leczniczych przez spółkę nie podlegają zwolnieniu od podatku VAT, ponieważ nie są ściśle związane z opieką medyczną, co wyklucza spełnienie warunków z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa w sprzedaży udziałów spełniają warunki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT, natomiast usługi pośrednictwa w sprzedaży akcji korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy.

Dochody z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej w momencie każdej wypłaty, bez względu na formę opodatkowania stosowaną przy innej działalności gospodarczej. Kwotę wypłat można pomniejszać o wcześniejsze opodatkowane dochody, ale nie istnieje możliwość stosowania jednolitej formy opodatkowania niezależnie od zmian w działalności.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu wykonywania zadań za pośrednictwem zagranicznych platform cyfrowych należą do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do zastosowania stawki 0% VAT dla transportu towarów importowanych z państwa trzeciego na terytorium UE konieczne jest spełnienie obydwu warunków dokumentacyjnych wskazanych w art. 83 ust. 5 ustawy o VAT, tj. posiadanie dokumentów potwierdzających transport międzynarodowy oraz dokumentu celnego dotyczącego importu.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania, nawet z funkcją pompy ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT oraz obowiązującym rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Gmina, realizując projekt geodezyjny nie będący działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur za towary i usługi związane z tym projektem. Działając jako organ władzy publicznej, Gmina wykonuje tu zadania publicznoprawne, które nie uprawniają do odliczenia VAT.