Działalność polegająca na montażu instalacji klimatyzacyjnych i urządzeń HVAC może być opodatkowana ryczałtem 5,5% jako roboty budowlane, natomiast serwis i konserwacja tych instalacji podlegają ryczałtowi 8,5%, jako działalność usługowa.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki IP BOX oraz uwzględnienie istotnych kosztów w wskaźniku nexus.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres zwalniający z opodatkowania liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość. Przychód nie powstaje po upływie tego okresu, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego z tytułu jej sprzedaży poza działalnością gospodarczą.

W przypadku braku skutecznego porozumienia rodziców o podziale ulgi prorodzinnej, pełne odliczenie przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają stałe miejsce zamieszkania w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

Gmina, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, nie jest podatnikiem VAT i w konsekwencji nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nieodpłatnego udostępniania dóbr wytworzonych w ramach zadań własnych. Organ władzy publicznej zamierzający dokonać odliczenia musi działać w charakterze podatnika dokonującego czynności opodatkowanych.

Podatniczce przysługuje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pomimo regularnych kontaktów ojca z dzieckiem, gdyż dominuje w pełnieniu faktycznej opieki i spełnia warunki ustawowe dotyczące statusu cywilnoprawnego i formy dochodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawczynię stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochód ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., o ile kredyt nie obejmuje refinansowania wydatków poniesionych z własnych środków na cele mieszkaniowe.

Budynek mieszkalny jednorodzinny, aby mógł korzystać ze zwolnienia z PCC, musi być w stanie umożliwiającym jego użytkowanie w dniu zawarcia umowy sprzedaży, zgodnie z regulacjami Prawa Budowlanego, co oznacza posiadanie pozwolenia na użytkowanie lub złożonego zawiadomienia o zakończeniu budowy.

Nie uznaje się kosztów na reklamy i utrzymanie strony internetowej, jako kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem i rozwijaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej do celów ustalenia wskaźnika nexus, gdyż mają one charakter pośredni i nie dotyczą bezpośredniego wytwarzania oprogramowania.

Podatnik prowadzący działalność rachunkowo-księgową, nieświadczący usług doradczych ani nieprzekraczający progu obrotu 20 000 zł, może zrezygnować z użycia kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2024 r. o zwolnieniach kasowych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzenia kredytu mieszkaniowego znajduje zastosowanie wyłącznie do części kredytu zaciągniętej na spłatę wcześniejszych zobowiązań mieszkaniowych, nie obejmując części przeznaczonej na refinansowanie nieudokumentowanych kosztów.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania (PKWiU 70.22.20.0), mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, o ile mają charakter organizacyjny i operacyjny, a nie doradczy, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 PIT, jeżeli sprzedający zbywa nieruchomość po upływie pięcioletniego okresu od nabycia przez spadkodawcę oraz gdy dział spadku nie przekroczył wartości przysługującego udziału.

Środki pieniężne przekazywane Wnioskodawcy przez uczestników inwestycji na utwardzenie drogi i infrastrukturę związaną nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie tworzą trwałego przysporzenia majątkowego.

Przychody z działalności w zakresie zarządzania projektami informatycznymi, klasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, mogą podlegać 8,5% zryczałtowanemu podatkowi, jeśli nie obejmują usług doradczych lub związanych z oprogramowaniem, z odpowiednim spełnieniem warunków formalnych dla zryczałtowanego opodatkowania.

Prowizje pobierane przez serwis A. od Wnioskodawcy za pośrednictwo w rezerwacji wycieczek podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług i nie kwalifikują się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 40 i 33 lit. b ustawy o VAT. Świadczone usługi nie tworzą jednolitego świadczenia kompleksowego.

Pomimo przekroczenia ustawowego 6-miesięcznego terminu wywozu towarów, stawka VAT 0% może być zastosowana, jeżeli specyfika dostaw towarów jest uzasadniona warunkami umownymi wynikającymi z technologiczych oraz rynkowych uwarunkowań, według art. 41 ust. 9b ustawy o VAT.

Podatnik zagraniczny nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce przy braku własnych zasobów personalnych i technicznych, realizując działalność poprzez niezależnych podwykonawców; co wyklucza obowiązek wystawiania faktur w KSeF.

1. Przedsiębiorstwo w spadku nie jest uprawnione do rozliczenia nadpłat PIT zmarłego przedsiębiorcy przed jego śmiercią. 2. Przedsiębiorstwo w spadku działa jako płatnik PIT od otwarcia spadku, lecz nie ponosi odpowiedzialności za zaległości sprzed ustanowienia zarządu sukcesyjnego.

Zbycie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika w formie przekazania składników majątkowych, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich otrzymania. Wartość początkowa składników majątku dla celów amortyzacyjnych obciąża wspólnika, kontynuuje ona ustalone ewidencyjnie wartości z działalności spółki

Umorzenie wierzytelności z tytułu ubezpieczenia kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy, nieobjęty zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś umorzenie części kredytu na wydatki mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia podatkowego.

Nie przysługuje jednostce samorządu terytorialnego prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku realizacji zadań publicznych niewykorzystujących dóbr i usług do czynności opodatkowanych – brak związku z działalnością zarobkową wyklucza gminę z kategorii podatnika podatku VAT.

Właścicielka działki nie jest podatnikiem VAT w zakresie sprzedaży nieruchomości, która wspólnie z mężem była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wobec tego transakcja nie podlega przepisom ustawy o VAT i zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 10.