Przychody przedsiębiorcy z usług bezpieczeństwa lotniczego i doradztwa naukowego oraz technicznego, sklasyfikowanych odpowiednio w PKWiU 74.90.15.0 i 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli podatnik spełnia ustawowe warunki wyboru tej formy opodatkowania, a usługi nie są objęte odmienną stawką ani wyłączeniem ustawowym.

Zespół składników przypisanych do projektu energetycznego znajdującego się na etapie przygotowawczo-deweloperskim, obejmujący dokumentację, prawa, umowy, finansowanie i zobowiązania, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli tworzy jedynie podstawę dalszej realizacji inwestycji, a nie zespół zdolny do rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Podział przez

Kwota przeznaczona przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez darczyńcę nie pomniejsza przychodu ze sprzedaży ani nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, nawet jeżeli została przekazana bezpośrednio przez kupującego i nie wpłynęła na rachunek sprzedającego. Wydatek ten nie jest kosztem odpłatnego zbycia ani wydatkiem wskazanym w art. 22

Państwowej jednostce budżetowej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego przy realizacji projektu stanowiącego wykonanie jej zadań statutowych, jeżeli nabyte towary są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi. Brak jest również podstaw do zwrotu szczególnego, gdy nie zostały spełnione warunki

Realizacja opcji na udziały przyznanych przedsiębiorcy w związku z umową B2B skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej: przy częściowo odpłatnym nabyciu udziałów jest on objęty stawką ryczałtu 3%, a przy rozliczeniu pieniężnym stawką właściwą dla prowadzonej działalności. Późniejsze odpłatne zbycie tych udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany 19%

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na inwestycję tworzącą ogólnodostępną, nieodpłatną i niekomercyjną infrastrukturę publiczną, jeżeli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a realizacja inwestycji następuje w ramach ustawowych zadań własnych gminy.

Sprzedaż przez osoby fizyczne działek wydzielonych z nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedający nie podejmowali zorganizowanych działań angażujących środki właściwe profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; sam podział gruntu, jego budowlane przeznaczenie oraz liczba sprzedawanych

Wydatki na ogłoszenie sprzedaży samochodu osobowego, jego wycenę oraz demontaż transpondera GPS, ponoszone w celu przygotowania pojazdu do opodatkowanej sprzedaży, nie są wydatkami związanymi z eksploatacją lub używaniem pojazdu w rozumieniu art. 86a ust. 2 ustawy o VAT. Podatnikowi przysługuje zatem pełne odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, jeżeli nie zachodzą ograniczenia

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego korzysta z zaniechania poboru PIT w części odpowiadającej finansowaniu nabycia gruntu przeznaczonego pod budowę domu jednorodzinnego na własne cele mieszkaniowe, mimo niepodjęcia budowy. Zaniechanie nie obejmuje natomiast części kredytu przeznaczonej na refinansowanie uprzednio poniesionego wkładu własnego, gdyż nie stanowi ona kredytu refinansowego

Kompleksowy program szkoleniowy realizowany przez Internet, obejmujący nagrane materiały oraz rzeczywiste, stałe i zindywidualizowane wsparcie człowieka, nie stanowi usługi elektronicznej, jeżeli element ludzki wyklucza zasadniczą automatyzację świadczenia. Jako wirtualnie udostępniana usługa edukacyjna podlega on regule miejsca świadczenia określonej w art. 28g ust. 3 w związku z ust. 2 ustawy o VAT

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję dotyczącą obiektu wykorzystywanego wyłącznie nieodpłatnie do realizacji zadań własnych, jeżeli nie występuje związek tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi. Wprowadzenie przez prosumenta energii do sieci w systemie net-metering nie podlega VAT, gdy nie wiąże się z otrzymaniem wynagrodzenia, a nieodebrane nadwyżki

Darowizna pieniężna otrzymana przez cudzoziemca przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy od darczyńcy nieposiadającego obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jeżeli wskutek tego nie podlega ona tej ustawie, stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o PIT

Prace polegające na systematycznym, twórczym projektowaniu i rozwijaniu autorskiego oprogramowania, w których podatnik wykorzystuje oraz rozwija wiedzę techniczną i domenową dla tworzenia nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT. Oprogramowanie wytworzone w ramach takich prac może stanowić podstawę zastosowania preferencji IP

Przekazanie uczestnikowi wspólnego przedsięwzięcia umownie określonej części dodatniego wyniku finansowego nie stanowi wynagrodzenia za usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli po jego stronie nie występuje świadczenie wzajemne na rzecz drugiego uczestnika, a transfer służy wyłącznie podziałowi zysku i odzwierciedla wspólną partycypację w ryzyku ekonomicznym przedsięwzięcia. Rozliczenie

Uprawnienie z art. 18db ustawy o CIT przysługuje w odniesieniu do zaliczek PIT podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego w okresie od miesiąca następującego po miesiącu złożenia CIT-8 do końca roku podatkowego, w którym zeznanie złożono. O zakresie ulgi nie przesądza data wypłaty wynagrodzenia ani pobrania zaliczki; nie obejmuje ona zaliczek grudniowych, jeżeli obowiązek ich przekazania

Małżeństwo osób tej samej płci zawarte przez obywateli polskich w państwie nienależącym do Unii Europejskiej, choć transkrybowane do polskiego rejestru stanu cywilnego, nie jest według organu małżeństwem uznawanym na gruncie polskich przepisów dla potrzeb art. 6 ust. 2 ustawy o PIT. Transkrypcja nie kreuje zatem prawa do wspólnego opodatkowania ani możliwości wyboru takiego opodatkowania w korekcie

Jednostka samorządu terytorialnego, wnosząc do odrębnej spółki komunalnej aport rzeczowy w zamian za udziały, dokonuje odpłatnej dostawy towarów i działa jako podatnik VAT, niezależnie od tego, że aport służy realizacji zadania własnego w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. Czynność oparta na stosunku cywilnoprawnym nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Jeżeli wartość składników przyznanych spadkobiercy w dziale spadku przekracza wartość jego udziału spadkowego, nadwyżka stanowi nowe nabycie w dacie działu spadku. Przy sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat opodatkowaniu podlega przypadająca na każdą zbywaną nieruchomość część tej nadwyżki, bez możliwości przypisania całego udziału spadkowego do nieruchomości zbywanej jako pierwsza.

Rozwiedziony rodzic może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko także wtedy, gdy z przyczyn materialnych nadal zamieszkuje z byłym małżonkiem, jeżeli nie prowadzi z nim wspólnego gospodarstwa domowego, a drugi rodzic faktycznie nie uczestniczy w opiece ani wychowaniu dziecka. Samo współzamieszkiwanie nie przesądza o wspólnym wychowywaniu w rozumieniu art. 6 ustawy PIT.

Osoba fizyczna, która zbywa udział w nieruchomości niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani zarobkowo, nie działa jako podatnik VAT, jeżeli nie angażuje środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Geodezyjny podział gruntu oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, bez działań inwestycyjnych, uzbrojenia i zorganizowanej sprzedaży, mieszczą się w granicach zarządu majątkiem

W razie odpłatnego zbycia prawa majątkowego nabytego w drodze spadku, które bezpośredni spadkodawca uzyskał uprzednio również w drodze dziedziczenia, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia prawa przez tego bezpośredniego spadkodawcę, a nie od nabycia przez wcześniejszego spadkodawcę w łańcuchu sukcesji.

Dopłaty i rekompensaty otrzymywane przez operatora publicznego transportu zbiorowego, służące pokryciu kosztów, deficytu lub utraconych przychodów i ustalane według kosztów albo wykonanych wozokilometrów, nie stanowią wynagrodzenia za usługę ani dotacji bezpośrednio związanej z ceną przewozu, jeżeli nie wpływają na ceny biletów oraz nie są zależne od liczby pasażerów. Nie wchodzą zatem do podstawy

Gmina, która po centralizacji rozliczeń VAT odpłatnie dostarcza wodę odbiorcom zewnętrznym na podstawie umów cywilnoprawnych, wykonuje opodatkowane usługi, natomiast dostawy do własnych jednostek organizacyjnych pozostają poza VAT. Jeżeli infrastruktura wodociągowa służy obu tym celom, a wydatków nie można przypisać bezpośrednio, dopuszczalne jest odliczenie VAT według prewspółczynnika opartego na

W razie prywatnego odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia podstawę opodatkowania 19% podatkiem dochodowym stanowi dochód, a nie przychód ze sprzedaży. Dochód ten ustala się przez pomniejszenie przychodu określonego zgodnie z art. 19 ustawy o PIT o udokumentowany koszt nabycia, który jako koszt z art. 22 ust. 6c podlega waloryzacji według art. 22 ust. 6f