Gmina realizująca projekt współfinansowany z funduszy unijnych nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabyte towary i usługi w ramach projektu są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnik posiada prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących zakupu materiałów oraz usług budowlanych, o ile zakup związany jest z czynnościami objętymi podatkiem VAT, a równoległe świadczenie usług brukarskich nie wpływa na moment odliczenia tego podatku.

Przychód ze sprzedaży rzeczy wykupionej z leasingu operacyjnego, wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej, przed upływem 6 lat od jej wycofania, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 19 ww. ustawy.

Dopuszcza się opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu, jeśli czynności świadczone na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, mimo zbieżności w zakresie dziedziny medycyny.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków poprzez umowy rozszerzające wspólność majątkową nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Data nabycia nieruchomości to moment jej nabycia przez spadkodawcę, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego przy sprzedaży nieruchomości poza pięcioletnim okresem.

Dostawa wyremontowanego mieszkania wraz z częściami składowymi, trwale związanymi z budynkiem, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Jednakże dostawa części przynależnych, uznawanych za odrębne od mieszkania, podlega opodatkowaniu według właściwej stawki VAT dla tych przedmiotów.

Podział spółki przez wydzielenie, gdy majątek przejmowany i pozostający stanowi ZCP, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla wspólnika spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT.

Wypłata z kapitału zapasowego wartości zysku wypracowanego przed przekształceniem działalności gospodarczej w formę spółki, jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz obciążeniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym dla płatnika (spółki).

Bezumowne odprowadzanie wód opadowych stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; zobowiązuje to usługodawcę do wystawiania faktur VAT dokumentujących te transakcje.

Wynagrodzenie wspólników za powtarzające się świadczenia niepieniężne, nieuznane za wynagrodzenie określone w art. 12 ust. 1 i art. 13 pkt 7, 8, 9 ustawy o PIT, stanowi ukryty zysk na mocy art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Dochody z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa przez niemieckiego rezydenta podatkowego podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania tylko w kraju rezydencji (Niemczech), co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce i składanie zeznania PIT-38 za 2025 i 2026 rok.

Przekazanie lokalu małżonkowi jako odpłatna dostawa towarów na gruncie podatku VAT wymaga jednorazowej korekty podatku naliczonego, mimo zwolnienia transakcji z VAT, gdy następuje w ramach podziału majątku wspólnego i wiąże się z otrzymaniem spłaty.

Opłaty abonamentowe za usługi SaaS, umożliwiające dostęp do infrastruktury technicznej i udostępnionych zasobów, stanowią należności za użytkowanie urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje podatnika do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła.

Sprzedaż przez właściciela niezabudowanej działki, przeznaczonej na cele prywatne, bez wykazywania zorganizowanej aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Świadczenie przez Wnioskodawcę kompleksowych usług doradczych i pośrednictwa na rzecz ZASI korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, odpowiednio na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a oraz pkt 40a ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz usługi pośrednictwa w zakresie udziałów i akcji.

Działalność gospodarcza w zakresie pośrednictwa finansowego, sklasyfikowana jako 'pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe', podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, jeżeli nie ma charakteru usług finansowych zgodnie z PKWiU sekcja K.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe dla członków zarządu spółki, będących jednocześnie wspólnikami, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeśli są związane z działalnością spółki i przyczyniają się do uzyskiwania przychodów. Składki te nie stanowią ukrytych zysków w systemie CIT estońskiego, o ile określone limity wynagrodzenia nie zostaną przekroczone.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości za symboliczną złotówkę netto podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według ustalonej ceny, jeżeli pomiędzy stronami transakcji brak powiązań mogących wpłynąć na ustalenie ceny zgodnie z art. 32 ust. 2 ustawy o VAT.

Objęcie udziałów przez fundację rodzinną i posiadanie udziałów w spółkach zależnych uniemożliwia spółce kontynuowanie opodatkowania w formie estońskiego CIT, co skutkuje zakończeniem tej formy opodatkowania z końcem roku podatkowego poprzedzającego spełnienie tych warunków.

Zaliczki otrzymane przez wspólnotę lokalową powinny być rozpoznane jako przychód podatkowy w momencie ich otrzymania, a nie na koniec okresu rozliczeniowego; przychody z najmu należy rozpoznawać zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, a wszystkie wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości i mediami są kosztami uzyskania przychodów zaliczanymi w momencie ich poniesienia.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu edukacyjnego niegenerującego czynności opodatkowanych VAT, gdyż brak korelacji tych wydatków z opodatkowaną działalnością gospodarczą wyklucza zastosowanie art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której działalność nie ma znamion profesjonalnego obrotu gospodarczością, nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wniesienie aportem nieruchomości, w stosunku do której po pierwszym zasiedleniu upłynął okres powyżej dwóch lat bez koniecznych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia VAT, a brak żądania faktury przez nabywcę zwalnia z obowiązku jej wystawienia.