Dochody z usług artystycznych mieszczących się w grupowaniu PKWiU 90.01.10.0, obejmujące osobiste wykonanie utworów i aranżacje muzyczne, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 15%, o ile spełnione są wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Spółki obejmująca projektowanie i wytwarzanie towarów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do ulgi B+R, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i usług doradczych kwalifikują się do odliczenia jako koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 tej ustawy.

Pracownik otrzymał fakturę drogą e-mailową w formie skanu ręcznie wystawionej faktury. Wydrukował ten skan i dostarczył go do księgowości. Czy podatnik ma prawo do odliczenia VAT oraz rozpoznania kosztów uzyskania przychodów na podstawie tego wydruku? Czy jest konieczność posiadania oryginału faktury?

Dochód uzyskiwany przez rezydenta podatkowego RP z tytułu pracy zdalnej wykonywanej w Polsce na rzecz amerykańskiego pracodawcy, podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego, niezależnie od opodatkowania w USA, w oparciu o odpowiednie przepisy krajowe i międzynarodowe.

Umorzenie części kapitału kredytu mieszkaniowego oraz wypłata zwrotu nadpłaty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełniają warunki zaniechania poboru podatku określone w obowiązującym rozporządzeniu Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe możliwe jest pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów; zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu, gdy nie prowadzi do trwałego przyrostu majątku podatnika.

Umorzenie przez bank kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 2015 r., stanowi przychód, podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie dotyczy wyłącznie umorzonych kwot, a nie obejmuje innych przychodów uzyskanych w wyniku ugody.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zbywanej przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu, chyba że przychód został w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat, co uzasadnia częściowe zwolnienie dochodu, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Gmina, świadcząca usługę dzierżawy infrastruktury sportowej na podstawie odpłatnej umowy cywilnoprawnej, działa w charakterze podatnika VAT, a czynność ta podlega opodatkowaniu VAT bez zastosowania zwolnienia. Dodatkowo Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, gdyż te są powiązane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Zarówno jednostki samorządu terytorialnego planujące realizację projektów niekomercyjnych, jak i działania związane z zadaniami własnymi nie umożliwiają odliczenia VAT, o ile nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Przychód z tytułu świadczenia usług finansowania w ramach trzech modeli rozliczeniowych powinien być rozpoznawany na koniec miesięcznego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez względu na jednorazowe potrącenie prowizji.

Gmina, realizując nieodpłatne projekty edukacyjne na podstawie zadań własnych, nie może odliczyć VAT od wydatków, gdyż nie działa jako podatnik VAT, a zakupy nie służą czynnościom opodatkowanym (art. 15 i 86 ustawy o VAT).

Udostępnienie przez fundację rodzinną nieruchomości beneficjentowi bez czynszu, ale z pokrywaniem kosztów eksploatacji, stanowi opodatkowane świadczenie majątkowe na rzecz beneficjenta według stawek CIT, z wyłączeniem kwalifikacji jako „ukryty zysk”.

Gmina Miasto, jako organ władzy publicznej realizujący zadania z zakresu edukacji publicznej wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu nie generującego czynności opodatkowanych.

Rekompensata eksploatacyjna, której celem jest pokrycie całościowych kosztów operacyjnych spółki realizującej zadania publiczne zlecone przez gminę, nie wchodzi do podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia za konkretne usługi świadczone przez tę spółkę.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania utworzenia ekopracowni, albowiem w kontekście tego zadania Gmina nie działa jako podatnik VAT, a nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot świadczeń spełnionych w ramach jego spłaty, będąc związanymi z nieruchomością mieszkaniową, mogą być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki wynikające z rozporządzenia dotyczącego kredytów mieszkaniowych.

Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.

Wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki formalne i merytoryczne na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet jeśli uchybiono obowiązkowi wystawienia faktury w KSeF od początku.

Nie jest dopuszczalne kwalifikowanie jako koszt uzyskania przychodów odpisów na fundusz rekultywacyjny, jeśli środki te są inwestowane w obligacje skarbowe, albowiem narusza to przepisy ustawy o CIT odnośnie do definicji rezerwy i celu funduszu rekultywacyjnego.

Podatnik, który w wyniku zmiany miejsca zamieszkania przenosi nieograniczony obowiązek podatkowy do Polski po 31 grudnia 2021 r., przy spełnieniu formalnych przesłanek dotyczących braku rezydencji w Polsce w poprzednich trzech latach, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT.

Przy ustalaniu pięcioletniego terminu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla wyłączenia opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, liczy się go od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia własności nieruchomości przez osobę dokonującą sprzedaży.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań publicznoprawnych, w przypadku gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających temu podatkowi.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr A, jako terenu uznawanego za budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Przedmiotowa transakcja nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, z uwagi na spełnienie definicji terenu budowlanego.