Odszkodowanie za naruszenie autorskich praw majątkowych wypłacone na podstawie ugód pozasądowych nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ani pkt 3b ustawy o PIT. Jeżeli naruszenia obejmują okres zarówno przed, jak i po rozpoczęciu wykorzystywania praw w działalności gospodarczej, świadczenie podlega alokacji: odpowiednio do przychodów z praw majątkowych oraz do przychodów z

Dostawa działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami, które zostały oddane do używania i wykorzystywane przez podatnika w działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia tych obiektów upłynęły co najmniej dwa lata. Zwolnienie obejmuje również grunt, którego wartości nie wyodrębnia się z podstawy opodatkowania na podstawie art

Dostawa działki zabudowanej parkingiem, chodnikiem i utwardzoną drogą wewnętrzną, stanowiącymi budowle trwale związane z gruntem, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budowle zostały uprzednio oddane do używania na potrzeby własnej działalności podatnika, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata. Zwolnienie to, stosownie do art. 29a ust. 8 ustawy, obejmuje

Otrzymanie spłaty w ramach sądowego działu spadku i zniesienia współwłasności stanowi co do zasady odpłatne zbycie udziału, lecz nie rodzi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia udziału, a przy udziałach spadkowych – od końca roku nabycia przez spadkodawcę. W takim przypadku cała spłata nie podlega opodatkowaniu ani wykazaniu w PIT

Podatnik VAT realizujący projekt badawczo-rozwojowy ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od zakupów przyporządkowanych wyłącznie do tego projektu, jeżeli w chwili nabycia istnieje obiektywnie potwierdzony zamiar odpłatnej komercjalizacji jego rezultatów w formach stanowiących czynności opodatkowane. W takim przypadku brak jest podstaw do stosowania mechanizmu alokacji z art. 90 ust. 1

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej przez gminę na pokrycie deficytu kosztów realizacji powierzonych usług sportowo-rekreacyjnych stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług na rzecz gminy i wchodzi do podstawy opodatkowania VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania każdej części tej rekompensaty, natomiast wykorzystanie infrastruktury także do nieodpłatnych świadczeń na rzecz

Spłata kapitału oraz odsetek od kredytów zaciągniętych przed uzyskaniem przychodu na nabycie sprzedawanego lokalu i domu realizującego własne cele mieszkaniowe może stanowić wydatek objęty zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli nastąpi po sprzedaży i w terminie ustawowym. Zwolnienie nie obejmuje spłat dokonanych przed zawarciem umowy sprzedaży z własnych środków podatnika.

W przypadku usług ciągłych polegających na udzielaniu licencji, przenoszeniu praw lub umożliwianiu eksploatacji utworów i fonogramów, za które wynagrodzenie tantiemowe rozliczane jest w następujących po sobie okresach, moment wykonania usługi przypada na upływ danego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT. Moment doręczenia przez kontrahenta raportu rozliczeniowego pozostaje

Kwota wypłacona kredytobiorcom przez bank na podstawie ugody, jeżeli zgodnie z opisem zdarzenia stanowi częściowy zwrot uprzednio wpłaconych przez nich środków z tytułu spłaty rat kapitałowo-odsetkowych i nie obejmuje odsetek ani odrębnego świadczenia kompensacyjnego lub wynagrodzenia, nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Nie stanowi zatem przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy

Zespół składników związanych z projektem inwestycyjnym znajdującym się na wstępnym etapie przygotowania, który dla kontynuowania działalności wymaga dalszych umów, decyzji, nakładów oraz korzystania z zasobów i finansowania podmiotów grupy, nie wykazuje rzeczywistej zdolności do samodzielnego wykonywania zadań gospodarczych. Nie stanowi więc zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art.

W przypadku odpłatnego zbycia odziedziczonego lokalu lub garażu, uprzednio objętych spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu, ustanowienie odrębnej własności nie wyznacza nowego momentu nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni biegnie od nabycia prawa przez spadkodawcę, a przy nabyciu do majątku wspólnego małżonków – od jego pierwotnego nabycia do tego majątku.

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność opodatkowaną przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradcze, VDD, VDR oraz refakturowany Cover Cost ponoszone w celu pozyskania inwestora, jeżeli wydatki te jako koszty ogólne pozostają w pośrednim związku z rozwojem i utrzymaniem jego działalności opodatkowanej

Nieodpłatne przeniesienie na fundację rodzinną wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie segmentu najmu oraz zarządzania nieruchomościami, zdolnego do natychmiastowego samodzielnego kontynuowania działalności, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Zbywca nie dokonuje korekty podatku naliczonego, gdyż ewentualny obowiązek

Prawo z rejestracji produktu leczniczego dopuszczonego do obrotu, powstałe w działalności badawczo-rozwojowej podatnika, stanowi kwalifikowane IP, a dochód ze zbycia tego prawa wraz z funkcjonalnie związaną dokumentacją farmaceutyczną może być dochodem ze sprzedaży KPWI. Preferencja IP Box nie obejmuje natomiast surowców farmaceutycznych, gdyż nie są one produktem leczniczym ani odrębną kategorią wskazaną

Odpłatne przekazanie uczestnikowi gry jednostek e-waluty za walutę fiducjarną stanowi usługę podlegającą VAT, jeżeli między świadczeniem a zapłatą istnieje bezpośredni związek, a obrót ma charakter ciągły i zarobkowy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT nie obejmuje e-waluty wykorzystywanej zasadniczo w ekosystemie gry, która nie jest powszechnie akceptowana w realnym obrocie jako alternatywny

Usługi tworzenia i wykonywania autorskich spektakli oraz programów kulturalnych, świadczone przez osobę będącą indywidualnym twórcą i artystą wykonawcą w rozumieniu prawa autorskiego, wynagradzaną honorarium za przygotowanie i wykonanie utworu, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli nie stanowią usług wstępu objętych wyłączeniem z art. 43 ust.

Sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego w stanie surowym otwartym korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli budynek stanowi pierwszą nabywaną przez osoby fizyczne nieruchomość mieszkaniową i ma służyć zaspokojeniu ich potrzeb mieszkaniowych, a nabywcy spełniają pozostałe warunki przewidziane tym przepisem.

Wypłata w ugodzie bankowej kwoty odpowiadającej zwrotowi uprzednio wpłaconych przez kredytobiorcę rat nie stanowi przychodu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Umorzenie wierzytelności z kwalifikowanego kredytu mieszkaniowego może być objęte zaniechaniem poboru podatku. Zwolnienie odsetek za opóźnienie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT obejmuje jednak tylko odsetki naliczone

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 82.99.19.0, obejmującym pozostałe różne usługi wspomagające działalność komercyjną, gdzie indziej niesklasyfikowane, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich organizacyjnego, technicznego i niedoradczego charakteru; nie stosuje się do nich stawki 8,5%

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości, wypłacane na podstawie przepisów szczególnych dotyczących realizacji inwestycji, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 29aa ustawy o PIT, jeżeli właściciel nie nabył nieruchomości w okresie dwóch lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego. Do tego świadczenia nie stosuje się art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, ponieważ wywłaszczenie

Wniesienie przez gminę aportu w postaci niezabudowanej nieruchomości do społecznej inicjatywy mieszkaniowej, w zamian za objęcie udziałów, jest odpłatną dostawą towarów dokonaną w ramach czynności cywilnoprawnej. Realizacja zadania własnego w zakresie budownictwa mieszkaniowego oraz status non-profit spółki nie uzasadniają wyłączenia gminy z kategorii podatników na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o

Sprzedaż gotowego produktu nabytego od dostawcy, także produktu uprzednio oznaczonego zgodnie z zamówieniem klienta, stanowi działalność handlową opodatkowaną ryczałtem 3%, jeżeli podatnik odsprzedaje go bez przetworzenia. Natomiast zlecenie wykonania nadruku na własnym produkcie bazowym albo wytworzenia produktu z własnych materiałów skutkuje powstaniem nowego wyrobu i kwalifikacją przychodów jako

Usługi tworzenia, publikacji oraz rozwoju gier on-line świadczone przez podatnika mającego siedzibę w Polsce na rzecz podatnika posiadającego siedzibę w państwie trzecim podlegają regule z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli nie zachodzą przesłanki zastosowania regulacji szczególnych. Ich miejsce świadczenia znajduje się w państwie siedziby usługobiorcy, a polski usługodawca obowiązany jest je fakturować

Kwota należna finansującemu po wypowiedzeniu umowy leasingu operacyjnego z przyczyn leżących po stronie korzystającego, obliczona z uwzględnieniem przyszłych zdyskontowanych należności i korzyści finansującego, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usługi leasingu, jeżeli finansujący rozpoczął jej wykonywanie i pozostawał gotów wykonać ją do końca. Okoliczność nazwania tej kwoty odszkodowaniem