Darowizna samochodu wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego do majątku prywatnego podatnika, który po wykupie nie został wykorzystany w działalności gospodarczej, nie dawał prawa do odliczenia VAT przy wykupie i nie był przedmiotem nakładów zwiększających jego wartość, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ darczyńca dokonuje zarządu majątkiem osobistym, a nie działa w charakterze podatnika

Obligatoryjne zastąpienie akcji jednego rodzaju akcjami innego rodzaju tej samej spółki, dokonane w stosunku 1:1, bez wynagrodzenia i bez wzrostu wartości rynkowej pakietu akcji podatnika, nie powoduje powstania przychodu z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, choćby z operacją wiązała się ograniczona zmiana uprawnień korporacyjnych akcjonariusza.

Świadczenie przez lekarza rezydenta usług medycznych na rzecz obecnego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie powoduje utraty prawa do ryczałtu z art. 8 ust. 2 ustawy ryczałtowej, jeżeli usługi te, mimo występowania czynności wspólnych dla zawodu lekarza, nie są tożsame z obowiązkami pracowniczymi ze względu na ich odmienny zakres, miejsce i organizację wykonywania oraz stopień samodzielności

Wynagrodzenie prowizyjne wypłacane nierezydentowi za usługi pośrednictwa handlowego polegające na pozyskiwaniu klientów i doprowadzaniu do kontaktu zleceniodawcy z potencjalnymi kontrahentami nie stanowi świadczenia wskazanego w art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT ani świadczenia o podobnym charakterze, jeżeli usługa nie obejmuje istotnych elementów doradztwa, reklamy lub badania rynku. Polski zleceniodawca

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych przez podatnika w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, polegających na doprowadzaniu do współprac twórców internetowych z klientami oraz koordynowaniu ich realizacji, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie są objęte szczególną stawką oraz podatnik spełnia pozostałe warunki tej

Wynagrodzenie zapłacone wynajmującemu za zgodę na przedterminowe rozwiązanie umowy najmu, poniesione w celu uniknięcia dalszych strat z nierentownej lokalizacji, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Samo ograniczenie negatywnych skutków ekonomicznych realizacji umowy i zmniejszenie uszczuplenia majątku nie jest zachowaniem ani zabezpieczeniem źródła przychodów.

W transakcji barterowej podstawę opodatkowania VAT dla każdego z odrębnych świadczeń podatnika stanowi, na podstawie art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, ustalona przez strony wartość zapłaty za to świadczenie, pomniejszona o VAT. Brak dopłaty wyrównującej różnicę między wartością świadczeń wzajemnych nie uzasadnia przyjęcia za podstawę opodatkowania wartości wyższego świadczenia otrzymywanego od kontrahenta

Podatnikowi prowadzącemu działalność mieszaną nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu, jeżeli — mimo wykonywania przez niego ubocznych czynności opodatkowanych — towary i usługi nabyte w projekcie są przeznaczone wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT. Warunek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wymaga związku danych zakupów z czynnościami opodatkowanymi

Wydatek na nabycie towarów handlowych przeznaczonych do dalszej sprzedaży, udokumentowany fakturą, potwierdzeniem zapłaty i dokumentacją przewozową, może stanowić koszt uzyskania przychodów mimo braku dokumentów celnych pozostających u dostawcy realizującego dostawę DDP. Do kosztów podatkowych nie zalicza się jednak VAT należnego z tytułu WNT, jeżeli nie zachodzą warunki wyjątku przewidzianego w art

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego przeznaczonego zarówno na nabycie lokalu mieszkalnego, jak i odrębnego udziału w nieruchomości garażowej korzysta z zaniechania poboru PIT jedynie w części proporcjonalnie przypadającej na lokal mieszkalny. Zwrot poniesionych kosztów procesu i nadpłaconych rat nie stanowi przychodu, jeżeli nie przewyższa uprzednio poniesionych wydatków, a suma hipoteki

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z prawami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do przeniesienia składników zapewniających organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność. Dostawa podlega VAT, a przy braku przesłanek zwolnienia nabywcy przysługuje odliczenie podatku naliczonego

Zmiana roku podatkowego fundacji rodzinnej jest skuteczna, jeżeli przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego zostanie przewidziana w statucie, zostanie ujawniona w Rejestrze Fundacji Rodzinnych najpóźniej na dzień złożenia zeznania za poprzedni rok podatkowy oraz zostanie wykazana w tym zeznaniu. Wpis do rejestru może nastąpić po zakończeniu dotychczasowego roku podatkowego.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki komandytowej opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, jako sukcesor jej praw i obowiązków podatkowych, może kontynuować opodatkowanie ryczałtem na podstawie uprzednio złożonego zawiadomienia ZAW-RD, bez jego ponownego złożenia lub aktualizacji, jeżeli po przekształceniu nadal spełnia ustawowe warunki stosowania tego opodatkowania

Prace projektowe polegające na systematycznym, twórczym i eksperymentalnym rozwijaniu technologii oraz produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową, a przypisane do nich proporcjonalnie wynagrodzenia, składki, odpisy amortyzacyjne oraz materiały bezpośrednio wykorzystane w próbach mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d CIT. Odpłatne zbycie produktu powstałego w wyniku takich prób nie jest

Zwolnienie podatnika estońskiego CIT z długu pożyczkowego przez podmiot powiązany nie kreuje w chwili umorzenia dochodu z ukrytych zysków, gdyż beneficjentem przysporzenia jest podatnik; zwiększa ono jednak jego wynik finansowy netto, opodatkowany przy późniejszej dystrybucji albo zakończeniu ryczałtu. Natomiast zwolnienie z długu podmiotu powiązanego przez podatnika stanowi ukryty zysk na podstawie

Niewyrównana nadwyżka wartości lokalu otrzymanego w barterze nad wartością świadczeń przedsiębiorcy stanowi przychód z częściowo odpłatnego świadczenia, ustalany według art. 11 ust. 2b ustawy o PIT i opodatkowany ryczałtem 3%. Zbycie udziału w nieruchomości faktycznie wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega ryczałtowi 10%, także gdy nieruchomości nie ujęto w ewidencji środków trwałych.

Realizacja indywidualnie dostosowanego projektu technologicznego, obejmująca projektowanie, wykonanie, montaż, uruchomienie i testy rozwiązania w ramach podstawowego profilu działalności usługowej podatnika, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli jej rezultat jest z góry określony, a prace nie są obarczone niepewnością właściwą badaniom naukowym lub pracom rozwojowym. Sama innowacyjność

Podatnik wykonuje władzę rodzicielską w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT również wtedy, gdy małoletnie dzieci mieszkają za granicą z drugim rodzicem, któremu powierzono bieżące wykonywanie tej władzy, jeżeli podatnik aktywnie realizuje pozostawione mu prawa i obowiązki rodzicielskie. W konsekwencji może zastosować ulgę dla rodzin 4+ do przychodów z działalności opodatkowanej na podstawie

Wynagrodzenie polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej jako członek personelu pokładowego na statkach powietrznych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo, którego miejsce rzeczywistego zarządu znajduje się na Malcie, podlega na podstawie art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej opodatkowaniu wyłącznie na Malcie. W Polsce dochód ten jest zwolniony z progresją i samodzielnie

Osoba fizyczna, która mimo pobytu w Polsce krótszego niż 183 dni wykonuje pracę najemną w Norwegii i dysponuje tam wynajmowanym lokalem, zachowuje polską rezydencję podatkową, jeżeli w Polsce prowadzi trwałą działalność gospodarczą, posiada zasadniczy majątek oraz utrzymuje silniejsze więzi rodzinne, towarzyskie i gospodarcze; w świetle art. 4 Konwencji polsko-norweskiej jej ośrodek interesów życiowych

W przypadku odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego przez spadkobiercę po małżonku, który nabył to prawo wraz z drugim małżonkiem do majątku wspólnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 i 6 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia prawa do wspólności majątkowej małżeńskiej, a nie od daty dziedziczenia ani działu spadku.

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT liczy się, na podstawie art. 10 ust. 5 tej ustawy, od końca roku kalendarzowego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, niezależnie od tego, że spadkodawca zmarł przed jego upływem. Sprzedaż dokonana po tym terminie nie stanowi źródła przychodu i nie wymaga złożenia PIT-39.

Gminie realizującej zadanie własne polegające na utworzeniu lub przebudowie nieodpłatnej, ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury publicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak prawa do odliczenia wyłącza zarazem prawo do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy o

Przychody z najmu hali magazynowej wycofanej z ewidencji środków trwałych, przeniesionej do majątku prywatnego po likwidacji działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli najem nie jest wykonywany w warunkach pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychody te podlegają obligatoryjnie opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych