W przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość majątku spółki komandytowej z dnia przekształcenia, przypadająca na wspólnika, a proporcjonalna do jego udziału.

Gmina jest uprawniona, przy odliczeniu VAT z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, do zastosowania prewspółczynnika metrażowego, jako bardziej reprezentatywnego dla specyfiki jej działalności gospodarczej względem metody z rozporządzenia.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT, gdyż realizuje zadania statutowe jako organ publiczny niebędący podatnikiem zgodnie z ustawą o VAT.

Dochody uzyskane przez osobę fizyczną, będącą podwykonawcą, świadczącą usługi na rzecz Sił Zbrojnych USA, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, jeśli umowy te są realizowane na rzecz amerykańskich sił zbrojnych.

Dostawa działek niezabudowanych, które zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone na cele leśne i rolnicze, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one terenów budowlanych.

Wydatek poniesiony na terapię psychologiczną dla niepełnosprawnego syna, stanowiący zabieg leczniczo-rehabilitacyjny, uprawnia do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeśli terapia zapewnia poprawę funkcjonowania i integrację społeczną osoby niepełnosprawnej.

Przychody z tytułu odroczeń wynikających z unieważnienia umowy kredytowej, zwrócone wraz z odsetkami ustawowymi, nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ odnoszą się do zwrotu nienależnie pobranych świadczeń. Odsetki ustawowe, pomimo bycia przychodem, korzystają z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych oraz zwrot kosztów poniesionych na opłaty prawnicze i inne związane z umową kredytową, które nie przewyższają faktycznych wydatków, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Ulga dla pracujących seniorów, określona w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, wprowadzona od 1 stycznia 2022 r., nie znajduje zastosowania do przychodów uzyskanych przed tą datą, zatem przychody uzyskane w 2021 r. nie mogą korzystać z tego zwolnienia.

Podatnik, który wspólnie z drugim rodzicem realizuje obowiązek alimentacyjny oraz utrzymuje kontakt wychowawczy dziecka z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek dla osoby samotnie wychowującej dziecko, skutkiem czego nie nabywa prawa do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 6 ustawy o PIT.

Samorządowa instytucja kultury, stosując prewspółczynnik, powinna korzystać z metody wynikającej z rozporządzenia, gdyż lepiej odpowiada specyfice działalności, uwzględniając przychody z działalności gospodarczej oraz przychody wykonane, co zapewnia obiektywne odzwierciedlenie zakresu wykorzystania towarów i usług do działalności opodatkowanej VAT.

Wypłata świadczeń przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów nie pomniejsza się o 15% podatek dochodowy, obciążający majątek fundacji, nie zaś beneficjentów; fundacja działa jako podatnik, nie płatnik podatku (art. 24q ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT).

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ oraz odliczenia straty podatkowej przed zastosowaniem preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w jednym zeznaniu PIT-36L, zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Odsetki za opóźnienie wypłaty zadośćuczynienia i odszkodowania, które korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, są również zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Magazyn energii jako integralna część instalacji fotowoltaicznej i systemu elektrycznego ogrzewania domu kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem pomniejszenia wartości odliczanej o kwoty dofinansowania z funduszy publicznych.

Podatnik, który dokonał trwałej likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej i ponownie rozpoczyna działalność w tym samym roku podatkowym, może uzyskać status podatnika rozpoczynającego działalność, co umożliwia wybór nowej formy opodatkowania.

Udostępnienie nieruchomości Fundacji Rodzinnej beneficjentom i fundatorowi bez statusu beneficjenta stanowi świadczenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 24q ustawy CIT, niezależnie od braku ekonomicznego uszczuplenia majątku fundacji.

Sprzedaż przez podatnika nieruchomości nabytej w drodze podziału majątku wspólnego małżeńskiego jest wolna od podatku dochodowego, jeżeli od nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego minęło pięć lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa budynków dokonana po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy; wyłączenie transakcji jako pomocniczej nie dotyczy czynnych podatników niekorzystających z podmiotowego zwolnienia z VAT.