Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, dokonany na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, także gdy jego skutkiem jest podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej oraz objęcie jej udziałów przez wspólnika spółki dzielonej. Czynność ta nie rodzi zatem obowiązku podatkowego w PCC.

Prace polegające na planowym i metodycznym opracowywaniu, testowaniu, walidacji oraz wdrażaniu nowych lub istotnie ulepszonych, zindywidualizowanych rozwiązań technologicznych stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy, wykorzystują i rozwijają zasoby wiedzy oraz nie obejmują rutynowych i okresowych zmian. Koszty kwalifikowane takich prac podlegają odliczeniu na zasadach

Osoba prawna zawiązana w wyniku połączenia spółek handlowych przez zawiązanie nowej spółki, mimo sukcesji uniwersalnej określonej w art. 93 § 1 Ordynacji podatkowej, nie może obniżyć własnego dochodu o nierozliczone straty podatkowe spółek łączących się, gdyż art. 7 ust. 3 pkt 4 i ust. 4 ustawy o CIT stanowią przepis szczególny wyłączający sukcesję tych strat, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na wyposażenie ogólnodostępnego placu zabaw, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych, poza działalnością gospodarczą, i nie pozostają w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wpłata przez współkredytobiorcę będącego dłużnikiem solidarnym środków przeznaczonych wyłącznie na spłatę wspólnie zaciągniętego kredytu nie stanowi darowizny na rzecz pozostałego dłużnika solidarnego, również gdy środki są przekazywane na jego rachunek bankowy z przyczyn technicznych. W konsekwencji po stronie tego dłużnika nie powstaje obowiązek w podatku od spadków i darowizn ani obowiązek zgłoszenia

Rozwiedziony rodzic nie jest osobą samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli drugi rodzic, mimo braku formalnie ustanowionej opieki naprzemiennej i ustalenia miejsca zamieszkania dzieci przy pierwszym rodzicu, regularnie sprawuje nad nimi pieczę, uczestniczy w decyzjach wychowawczych oraz ponosi koszty ich utrzymania. Brak przesłanki z art. 6 ust. 4f nie zastępuje

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego wspólnie z małżonkiem przed sprzedażą na nabycie lokalu objętego wspólnością ustawową, oraz na nabycie kolejnego lokalu mieszkalnego realizującego własne potrzeby mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Późniejszy najem uprzednio zamieszkiwanego lokalu nie ogranicza

Jeżeli budynek handlowy był wykorzystywany w działalności gospodarczej poprzez odpłatny najem, jego egzekucyjna sprzedaż jest dokonywana przez dłużnika działającego jako podatnik VAT. Jednak dostawa budynku, od którego pierwszego zasiedlenia, również po ewentualnym ulepszeniu, upłynęły co najmniej dwa lata, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmującego także zbycie prawa

Jeżeli kosztów wspólnych nie można obiektywnie przypisać bezpośrednio do działalności opodatkowanej i działalności zwolnionej z CIT na podstawie zezwolenia strefowego lub decyzji o wsparciu, podlegają one alokacji według klucza przychodowego z art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p.; gdy zaś dotyczą wyłącznie działalności zwolnionej realizowanej na podstawie kilku tytułów pomocy, mogą zostać rozdzielone proporcjonalnie

Nabycie przez cudzoziemca środków pieniężnych znajdujących się w chwili zawarcia umowy darowizny na zagranicznym rachunku bankowym nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 tej ustawy, jeżeli nabywca nie jest obywatelem polskim i przebywa w Polsce wyłącznie na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy, które nie stanowi miejsca stałego pobytu na terytorium RP.

Sprzedaż licytacyjna lokalu należącego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością podlega VAT jako odpłatna dostawa towaru, jeżeli zbywany lokal stanowi składnik majątku tej spółki pozostający w związku z jej działalnością gospodarczą. W takim przypadku dłużnik działa jako podatnik VAT, a komornik sądowy, dokonujący sprzedaży egzekucyjnej w jego imieniu, pełni funkcję płatnika podatku na podstawie

Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad udział spadkowy w wyniku działu spadku, podlega odrębnej ocenie dla każdego udziału. Spłata dokonana za udział nabyty odpłatnie w dziale spadku jest kosztem nabycia, a wydatkowanie przychodu na pełną spłatę wspólnego kredytu mieszkaniowego, dotyczącego lokalu objętego wspólnością ustawową i zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe

Zaspokojone przez podatnika roszczenie o zachowek nie jest kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez niego w drodze darowizny, nawet gdy darczyńca nabył tę nieruchomość uprzednio w drodze spadku. Przewidziane w art. 22 ust. 6d ustawy o PIT zaliczenie zachowku do ciężarów spadkowych odnosi się wyłącznie do podatnika nabywającego zbywane prawo w drodze spadku.

Jeżeli przy zawarciu ustnej umowy pożyczki znana jest całkowita kwota kapitału, obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje jednorazowo z chwilą zawarcia umowy, a podstawę opodatkowania według stawki 0,5% stanowi wyłącznie kwota pożyczki. Odsetki, przeznaczenie środków oraz późniejsze pisemne potwierdzenie istniejącej umowy nie powodują zwiększenia podstawy ani powstania kolejnego obowiązku

W przypadku nabycia własności nieruchomości lub jej części tytułem zasiedzenia obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje dopiero z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie. Data, w której zostały spełnione cywilnoprawne przesłanki zasiedzenia, nie uzasadnia przyjęcia przedawnienia zobowiązania podatkowego przed jego powstaniem.

Okresowe rozliczenia przychodów i kosztów uczestników wspólnego przedsięwzięcia, służące podziałowi jego wyniku zgodnie z umownymi udziałami i niewiążące się z ekwiwalentnym świadczeniem wzajemnym, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług i mogą być dokumentowane notami księgowymi. Odrębne, odpłatne udostępnienie prawa do używania, korzystania i pobierania pożytków z nieruchomości jest natomiast usługą

Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Posiadanie przez podatnika opodatkowanego kartą podatkową udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, także większościowych, oraz pełnienie funkcji członka jej zarządu nie stanowi prowadzenia przez niego innej pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 25 ust. 1 pkt 4 ustawy, jeżeli działalność gospodarczą prowadzi samodzielnie spółka jako odrębna osoba prawna.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do jego zwrotu z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, jeżeli efekty inwestycji służą realizacji zadań publicznych i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Sam status czynnego podatnika VAT nie kreuje prawa do odliczenia bez wymaganego

Spółdzielnia energetyczna nabywająca energię elektryczną, która nie posiada żadnej z koncesji wymienionych w art. 2 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku akcyzowym i nie jest objęta ustawowymi wyłączeniami, jest nabywcą końcowym. Sprzedaż energii przez koncesjonowanego wytwórcę na rzecz takiej spółdzielni podlega akcyzie, powodując obowiązek rejestracji, deklarowania oraz zapłaty podatku przez sprzedawcę.

W przypadku prywatnego najmu lokalu na rzecz Operatora, który we własnym imieniu podnajmuje go osobom trzecim i ponosi koszty obsługi pobytów, przychodem wynajmującego opodatkowanym ryczałtem jest wyłącznie czynsz otrzymany lub postawiony do jego dyspozycji przez Operatora. Kwoty pobierane od gości na rzecz i w ramach rozliczeń Operatora nie stanowią przychodu wynajmującego.

Wypłata wspólnikom zysków wypracowanych przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli ich pochodzenie jest jednoznacznie udokumentowane uchwałą o podziale zysku oraz wyodrębnieniem w kapitale własnym i ewidencji, nie stanowi dochodu z tytułu podzielonego zysku, ukrytych zysków ani zysku netto w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT i nie skutkuje utratą prawa do ryczałtu.

Podatnik posiadający decyzję o przyznaniu renty z tytułu częściowej niezdolności do pracy, również wydaną z mocą wsteczną, oraz będący właścicielem samochodu osobowego, jest uprawniony do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na używanie tego pojazdu, obejmujących koszty jego przejazdu, eksploatacji i utrzymania, do wysokości 2.280 zł w każdym roku podatkowym. Brak faktur nie wyłącza odliczenia

Nabycie prawa rozporządzania samochodem osobowym jak właściciel po jego przemieszczeniu z innego państwa członkowskiego na terytorium kraju powoduje powstanie obowiązku akcyzowego, niezależnie od późniejszego skutecznego odstąpienia od umowy sprzedaży i braku nabycia własności cywilnoprawnej. Późniejsze przejęcie pojazdu w postępowaniu egzekucyjnym nie rodzi ponownego obowiązku podatkowego.