Przychody z usług manualnej ewaluacji odpowiedzi generatywnych modeli AI oraz ewaluacji i manualnego testowania agentów AI, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania ani z wytwarzaniem oprogramowania

Zespół składników przeznaczonych do wynajmu i dzierżawy wózków widłowych, obejmujący przypisany majątek, umowy, wierzytelności, zobowiązania, bazę klientów, know-how oraz pracownika, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolny do samodzielnego prowadzenia tej działalności, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego wniesienie aportem

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, obejmujących testy funkcjonalne, wykrywanie i raportowanie błędów oraz retesty, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia, rozwijania lub programowania oprogramowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania oraz podatnik spełnia ustawowe warunki stosowania

Wniesienie przez gminę do spółki komunalnej aportu sieci kanalizacyjnych w zamian za udziały stanowi odpłatną dostawę towarów. Dostawa budowli dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast dostawa dokonana przed upływem tego terminu może być zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeżeli nie przysługiwało prawo

Świadczenie pieniężne z tytułu realizacji Udziałów Fantomowych przyznanych doradcy w programie motywacyjnym stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, jeżeli uczestnictwo i wypłata są powiązane z jego zaangażowaniem na rzecz spółki, wpływem na jej wyniki oraz realizacją przypisanych mu celów. Zmienna, warunkowa wysokość świadczenia, zależna także od EBITDA, nie wyłącza opodatkowania na podstawie

Przychody z usług reżyserskich świadczonych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli usługi te są prawidłowo sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 59.11.1 jako usługi związane z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Transfer pracowników wraz z wybranym sprzętem informatycznym i licencjami nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli przenoszony zespół nie był w przedsiębiorstwie zbywcy wyodrębniony organizacyjnie i finansowo oraz nie posiadał zdolności do samodzielnego wykonywania zadań gospodarczych. Sprzedaż sprzętu jest dostawą towarów, a przeniesienie licencji stanowi świadczenie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę parkową udostępnianą nieodpłatnie, jeżeli infrastruktura ta służy wyłącznie wykonywaniu zadań publicznych gminy i nie pozostaje w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości wraz z wybranymi prawami związanymi z przygotowaniem inwestycji, jeżeli składniki te nie są organizacyjnie i finansowo wyodrębnione oraz nie zapewniają samodzielnej kontynuacji działalności gospodarczej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja podlega VAT, a nabywcy przysługuje odliczenie

Nabycie udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem spełniającym cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, jeżeli podatnik w ustawowym terminie faktycznie wykorzystuje ten budynek do stałego i całorocznego zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych; brak statusu

Jednorazowa sprzedaż działki wydzielonej z gruntu nabytego dla celów osobistych, zabudowanej budynkiem pierwotnie realizowanym na potrzeby rodziny, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli brak jest zespołu profesjonalnych, zorganizowanych i ciągłych działań właściwych obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu ani późniejsze wzniesienie budynku trwale z nim związanego nie wyznaczają

Różnica między wartością rynkową pustostanu zarządzanego przez Lasy Państwowe a ceną zapłaconą przez pracownika innej jednostki organizacyjnej Lasów Państwowych, ustaloną z zastosowaniem 95% bonifikaty na podstawie art. 40a ustawy o lasach, stanowi otrzymane częściowo odpłatne świadczenie. Przychód ten podlega kwalifikacji do innych źródeł na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 u.p.d.o.f

Podział przez wydzielenie przeprowadzony po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie aktualizuje obowiązków właściwych dla tego reżimu, poza rozliczeniem faktycznie rozdysponowanego zysku netto z okresu ryczałtu. Przeniesienie tego zysku na kapitał zapasowy nie stanowi dystrybucji, lecz przeznaczenie go na kapitał zakładowy taką dystrybucję stanowi; po czterech latach ryczałtu wygasa

Dla zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium za rozporządzenie autorskimi prawami majątkowymi decydujące znaczenie ma stan istniejący w dacie uzyskania przychodu, w szczególności obowiązywanie postanowień umownych o honorarium i przeniesieniu praw. Rozpoczęcie prac nad nieukończonym utworem przed zawarciem aneksu nie wyłącza preferencji wobec wynagrodzenia wypłaconego po jego zawarciu

Udzielenie przez fundację rodzinną oprocentowanej pożyczki beneficjentowi stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej odpłatną usługę udostępnienia kapitału, podlegającą VAT, nawet gdy fundacja nie jest zarejestrowana jako podatnik czynny. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania i wsparcia użytkowników końcowych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia, projektowania, programowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania.

Jeżeli gmina ponosi wydatki na infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną przez jej zakład budżetowy zarówno do odpłatnych, opodatkowanych VAT usług dostawy wody, jak i do realizacji celów innych niż działalność gospodarcza, a wydatków nie można bezpośrednio alokować, odliczenie podatku naliczonego następuje według prewspółczynnika ustalonego dla zakładu budżetowego na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjno-kąpieliskowej, jeżeli inwestycja służy realizacji jej zadań własnych w ramach władztwa publicznego i nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Opłaty licencyjne otrzymywane przez twórcę autorskich utworów muzycznych od cyfrowych dystrybutorów, zależne od eksploatacji utworów w serwisach streamingowych i wypłacane na podstawie licencji niewyłącznych, stanowią przychody z praw majątkowych z art. 18 ustawy o PIT, jeżeli nie są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej. Do takich przychodów znajduje zastosowanie art. 22 ust. 9 pkt 3 w związku

Projekt inwestycyjny farmy wiatrowej znajdujący się na etapie przygotowawczym, obejmujący dokumentację, prawa z umów, dzierżawy gruntów, finansowanie oraz związane należności i zobowiązania, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia na dzień wydzielenia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Jego przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie

Samorządowej instytucji kultury korzystającej ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT, niezarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu sprzętu wykorzystywanego wyłącznie do czynności zwolnionych; konsekwencją jest brak prawa zarówno do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy, jak i do jego odzyskania

Podatnicy CIT zostaną czasowo zwolnieni z obowiązku prowadzenia ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w formie elektronicznej. Zwolnienie obejmie również obowiązek przekazywania danych z ewidencji w strukturze logicznej JPK_ST_KR. Rozwiązanie będzie miało zastosowanie do lat podatkowych (obrotowych) rozpoczynających się po 31 grudnia 2025 r., a przed 1 stycznia 2029 r.