Prace obejmujące analizę, projektowanie, testowanie, walidację i dokumentowanie nowych lub istotnie ulepszonych produktów oraz technologii ich wytwarzania stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy i systematyczny, służą wykorzystaniu lub zwiększeniu zasobów wiedzy, a ich rezultat nie jest z góry przesądzony. Z kwalifikacji tej wyłączone są rutynowe i okresowe zmiany, jak

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, kwoty stanowiącej wyłącznie zwrot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorców środków z tytułu spłaty kapitału i odsetek nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeżeli część świadczenia została w ugodzie nazwana „kwotą dodatkową”, o ile nie prowadzi ona do definitywnego przysporzenia majątkowego

Spółka chce kupić garnitury dla pracowników, którzy wezmą udział w targach we Francji. Podczas targów pracownicy będą prowadzić z kontrahentami kluczowe rozmowy istotne dla dalszego funkcjonowania spółki. Czy spółka może zaliczyć taki wydatek do kosztów uzyskania przychodów?

Podział przez wydzielenie nie korzysta z wyłączenia przychodowego z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, jeżeli przed dniem podziału przenoszony majątek oraz majątek pozostający w spółce dzielonej nie są rzeczywiście, organizacyjnie i funkcjonalnie wyodrębnionymi zespołami składników zdolnymi do samodzielnej realizacji własnych zadań gospodarczych. W takim przypadku po stronie spółki dzielonej powstaje

Zwolnienie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje przy darowiźnie gruntów powiększających gospodarstwo rolne do powierzchni 11–300 ha, jeżeli nabywca prowadzi je przez pięć lat i zachowane są limity pomocy de minimis, niezależnie od położenia gruntów w różnych województwach. Zwolnienie nie obejmuje jednak zabudowań znajdujących się na tych gruntach.

Sprzedaż całego lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, nabywanego do współwłasności ułamkowej przez dwie osoby fizyczne niepozostające w związku małżeńskim, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli każdy z kupujących indywidualnie spełnia warunek nieposiadania wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych lub praw w tym przepisie wymienionych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie działa jako podatnik VAT, gdy realizuje nieodpłatne, ogólnodostępne zadania publiczne w zakresie infrastruktury drogowej oraz wydatki funkcjonalnie z nimi związane. Jeżeli jednak zachowuje własność stacji ładowania, nabywa energię i odpłatnie rozlicza jej dostawę z operatorem, wykonuje działalność gospodarczą, a wydatki na stację mogą podlegać odliczeniu na zasadach

Wypłata przez bank, dokonana na podstawie ugody kończącej spór dotyczący kredytu indeksowanego, nie stanowi przychodu z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jest funkcjonalnie częściowym zwrotem rat uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę i nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Analogicznie podatkowo neutralny jest zwrot poniesionych kosztów procesu; ujęcie tych kwot w informacji PIT

Wydatki przedsiębiorcy na studia podyplomowe, specjalistyczną literaturę oraz dojazdy związane z uzyskaniem kwalifikacji rzeczoznawcy do spraw zabezpieczeń przeciwpożarowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli pozostają w ścisłym związku z prowadzoną działalnością, służą rozszerzeniu zakresu usług i zabezpieczeniu istniejącego źródła przychodów

Wynagrodzenie za usługi doradztwa inwestycyjnego, pozostające w związku z przychodami z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, może być kosztem uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Jako koszt pośredni jest ono potrącalne wyłącznie w roku podatkowym jego poniesienia; faktura zapłacona w 2026 r. nie może zatem obniżyć dochodu wykazywanego w PIT-38 za 2025 r.

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan, choć przewiduje rolne przeznaczenie podstawowe i ustanawia zakaz zabudowy, dopuszcza lokalizację obiektów związanych z gospodarką rolną lub infrastruktury towarzyszącej. Natomiast część gruntu nieobjęta planem ani decyzją o warunkach zabudowy nie

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i ujętego w ewidencji środków trwałych, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2c ustawy o PIT, lecz podlega art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie rodzi przychodu podatkowego ani obowiązku

Przychody z usług zarządzania projektami IT sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te ograniczają się do organizacyjnej koordynacji, nadzoru i raportowania przebiegu projektu oraz nie obejmują usług firm centralnych, doradztwa związanego z zarządzaniem ani doradztwa lub prac w zakresie oprogramowania i technologii informatycznych.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatku na nabycie własnego budynku mieszkalnego w wysokości odpowiadającej przychodowi ze zbycia nieruchomości; nie jest wymagane, aby cena nabycia została pokryta bezpośrednio środkami uzyskanymi ze sprzedaży. Kredytowe sfinansowanie części ceny nie wyłącza zaliczenia całej ceny

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków wykorzystywanych wyłącznie do realizacji zadań własnych w zakresie pomocy społecznej i usług opiekuńczych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Rozwiedziony rodzic zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli faktycznie samodzielnie i stale sprawuje nad nimi pieczę oraz ponosi ciężar ich wychowania, utrzymania i rozwoju, choćby drugiemu rodzicowi pozostawiono władzę rodzicielską i utrzymywał on sporadyczne kontakty z dziećmi. Kontakty takie nie stanowią wspólnego wychowywania w rozumieniu

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i udostępnianiu online cyfrowych publikacji dla dorosłych, sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 „Publikacje online dla dorosłych”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi nie są objęte stawkami szczególnymi ani wyłączeniami ustawowymi, a podatnik spełnia warunki wyboru tej

Świadczenie pieniężne wypłacone przedsiębiorcy w wyniku realizacji nieodpłatnie przyznanych udziałów fantomowych, powiązanych z wykonywanymi przez niego usługami, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz nie jest przychodem z nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. W konsekwencji nie podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu z art. 12 ust. 1

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na rewitalizację infrastruktury, jeżeli infrastruktura ta jest udostępniana nieodpłatnie i służy realizacji zadań społecznych, edukacyjnych oraz aktywizacyjnych, bez związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Zwiększenie przez spółkę holdingową udziału w krajowej spółce zależnej z poziomu przekraczającego 10% do 100% nie przerywa dwuletniego okresu spełniania warunków z art. 24m ust. 2 ustawy o CIT. Posiadanie przez spółkę zależną udziałów w innej spółce oraz pośrednie związki z dzierżawą gruntów nie wyłączają zwolnienia z art. 24o ust. 1, jeżeli nie zostanie przekroczony próg określony w art. 24o ust.

Dostawa budynków ulepszonych nakładami przekraczającymi 30% ich wartości początkowej korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu upłynęły co najmniej dwa lata; zwolnienie rozciąga się na grunt. Strony mogą skutecznie wybrać opodatkowanie, a nabywca wykorzystujący nieruchomość do czynności opodatkowanych zachowuje prawo do odliczenia

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego IP. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

Zespół składników przypisanych do projektu farmy wiatrowej pozostającego na etapie przygotowania inwestycji, obejmujący dokumentację, decyzje, umowy, prawa do dzierżawy, finansowanie i środki pieniężne, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego, samodzielnego kontynuowania działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę dzieloną na dzień wydzielenia.

Zespół dokumentacji, praw projektowych, umów, decyzji administracyjnych, praw dzierżawy, finansowania i innych składników dotyczących farmy wiatrowej znajdującej się w fazie przygotowawczej nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie pozwala nabywcy na rzeczywiste, samodzielne kontynuowanie działalności zbywcy bez podejmowania dodatkowych działań i angażowania dalszych składników