Moment poniesienia wydatków kwalifikowanych w kontekście pomocy publicznej, zgodnie z przepisami, wyznacza moment ich faktycznego wydatkowania, a nie zaliczenia do ewidencji środków trwałych.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży udziałów w spółce z o.o. jest ich wartość rynkowa w dniu zawarcia umowy. Warunkowa część ceny (earn-out) nie wpływa na tę podstawę opodatkowania i nie wiąże się z późniejszymi obowiązkami podatkowymi w zakresie korekty deklaracji.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych działek nr 3, 4, 5 i 6 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, co nakłada obowiązek wystawienia faktur korygujących z zastosowaniem zwolnienia oraz uzgodnienia korekt z nabywcą.

Nabycie środków pieniężnych w formie darowizny poza granicami Polski przez osobę nieposiadającą polskiego obywatelstwa ani stałego pobytu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce (art. 2 ustawy z 28 lipca 1983 r.).

Odpłatne zbycie nieruchomości będącej wspólnością majątkową małżeńską i wykorzystywanej do działalności gospodarczej jednego z małżonków stanowi przychód z tej działalności gospodarczej, niezależnie od upływu pięciu lat od zakupu nieruchomości.

Spłata kredytu hipotecznego obciążającego zbywaną nieruchomość oraz wydatki na jej utrzymanie nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, co wyklucza je ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z jej sprzedaży pod art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 u.p.d.o.f.

Wniosek podatnika o odroczenie terminu płatności zaległości podatkowej niewypełniony formalnie, pozostawiony bez rozpatrzenia zgodnie z art. 169 § 4 Ordynacji podatkowej, nie narusza prawa, jeśli podatnik nie usunie braków w określonym terminie. Postępowanie procesowe wymagające kompletności wniosku, bez możliwości przedłużenia ustawowego terminu.

Zwrot nieruchomości wywłaszczonej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f., stąd sprzedaż takiej nieruchomości po zwrocie, następująca po upływie pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Planowana sprzedaż udziału w prawie wieczystego użytkowania gruntu nie stanowi działalności gospodarczej, tym samym przychód nie jest opodatkowany na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. c ustawy o PIT ze względu na przekroczenie pięcioletniego terminu od daty nabycia przez spadkodawcę.

Przekazanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych przed upływem 6 lat zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.f., skutkuje brakiem opodatkowania z tytułu działalności gospodarczej, jeżeli nieruchomość została wprowadzona jako element tej działalności, i po jej wycofaniu miała miejsce sprzedaż poza działalnością gospodarczą.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę ze świadczenia usług doradczych związanych z oprogramowaniem komputerowym powinny podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02, a nie stawce 8,5% przewidzianej dla innych usług.

Wydatki poniesione na wymianę poszycia dachowego, mimo iż przyczyniły się do zmniejszenia strat ciepła, nie są kosztami kwalifikującymi się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie spełniają warunków określonych w właściwych przepisach prawa oraz wydanych na ich podstawie przepisach wykonawczych.

Przychody z usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy nie są to usługi doradcze związane z zarządzaniem.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe generuje przychód zwolniony z opodatkowania na mocy rozporządzenia Ministerstwa Finansów, natomiast zwrot kosztów związanych z ulgą odsetkową skutkuje koniecznością doliczenia tych kosztów do rozliczenia podatkowego, jeśli doszło do ich odliczenia wcześniej.

Saldo Dodatnie, będące rozliczeniem wynikającym z aukcyjnego systemu wsparcia OZE, stanowi koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej podmiotu i winno być rozpoznane jako koszt podatkowy w momencie jego księgowania na podstawie wiarygodnego, finalnego potwierdzenia od podmiotu zarządzającego rozliczeniami.

Saldo Dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodu w ramach CIT, a moment jego rozpoznania przypada na datę ujęcia w księgach na podstawie ostatecznych rozliczeń z operatorem rozliczeń po każdym zamkniętym 3-letnim okresie wsparcia.

Przychody z przedawnionych zobowiązań pożyczkowych podlegają opodatkowaniu podatkiem CIT z dniem przedawnienia, tj. 1 stycznia, a samo zobowiązanie podatkowe przedawnia się po 5 latach, jeśli nie zaszły okoliczności zawieszające lub przerywające bieg przedawnienia.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, a jego momentem powstania jest dzień przedawnienia. Zobowiązanie podatkowe z tytułu CIT ulega przedawnieniu przy braku przesłanek zawieszających jego bieg.

Saldo Dodatnie wynikające z różnicy cenowej w systemie aukcyjnym OZE stanowi koszt uzyskania przychodów dla wytwórcy energii, uznawany w momencie jego księgowego potwierdzenia po zakończeniu ustalonego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.

Kwota stanowiąca Saldo Dodatnie, ustalona na podstawie ostatecznego rozliczenia zgodnie z obowiązującymi przepisami, stanowi koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, a jej rozpoznanie powinno nastąpić w momencie ostatecznego rozliczenia po zakończeniu każdego 3-letniego okresu rozliczeniowego.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego oraz remont nowego mieszkania, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymagań zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 131 i 25 ustawy o PIT.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.

Dochody z działalności wytwórczej oprogramowania komputerowego mogą być kwalifikowane jako dochody z praw własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, o ile spełnione są wymogi działalności badawczo-rozwojowej i ewidencji stosownych aktywów.