Podpisanie sprawozdania finansowego po upływie przedłużonego terminu nie stanowi przeszkody do opodatkowania ryczałtem, jeśli rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym.

Usługi organizacji półkolonii oraz dostawa towarów i świadczenie usług ściśle z nimi związane, wykonywane zgodnie z przepisami o systemie oświaty, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT.

Usługi transportu towarów z Polski do Irlandii Północnej nie spełniają warunków dla stawki VAT 0% jako transport międzynarodowy, gdyż Irlandia Północna w kontekście usług jest traktowana jako państwo trzecie, nie zaś członkowskie, co wyklucza przekroczenie granicy UE wymagane dla tej stawki.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli wartość transakcji przekracza 200 000 zł, pod warunkiem, że brak jest aktywnych, profesjonalnych działań mających na celu zwiększenie wartości i atrakcyjności sprzedawanych nieruchomości.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości przez Wnioskodawcę stanowi działalność gospodarczą, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Aktywne działania przekraczające zakres zarządu majątkiem osobistym przesądzają o statusie podatnika VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych w wybudowanych bliźniakach przez Wnioskodawczynię stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania Wnioskodawczyni wykazują profesjonalizm i zorganizowanie charakterystyczne dla podatników prowadzących działalność gospodarczą.

Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Ulga na złe długi może być stosowana przez podatników ryczałtowych w odniesieniu do nieuregulowanych wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego, związanych z transakcjami handlowymi, gdy spełnione są wszystkie warunki określonego w art. 11 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dotacja otrzymana z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 zwolniona jest z opodatkowania PIT, jednakże wydatki pokryte tą dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, wymagając korekty kosztów podatkowych, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na egzamin radcowski oraz wpis na listę radców prawnych mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej w zakresie prowadzenia kancelarii, pod warunkiem ich racjonalnego związku z gospodarczo uzasadnionymi przychodami.

Działalność w postaci projektów badawczo-rozwojowych prowadzonych przez X Sp. z o.o. w ramach Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 PDOP, uprawniającą do korzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o PDOP, o ile spełnione są określone jej warunki.

W wyniku podziału przez wydzielenie, na podstawie art. 93c Ordynacji podatkowej, Spółka Przejmująca ponosi odpowiedzialność jedynie za te prawa i obowiązki podatkowe Działalności leasingowej, które od dnia podziału pozostaną nierozliczone przez Spółkę Dzieloną, podczas gdy za skonkretyzowane zobowiązania powstałe przed podziałem odpowiada Spółka Dzielona.

Członek zarządu może uwolnić się od odpowiedzialności za zaległości podatkowe spółki jedynie poprzez wykazanie, że we właściwym czasie zgłoszono wniosek o ogłoszenie upadłości albo że jego niezgłoszenie nastąpiło bez jego winy; niewykazanie tych okoliczności skutkuje przypisaniem odpowiedzialności niezależnie od subiektywnego przekonania o stanie majątkowym spółki.

Sąd potwierdził, że w ocenie wniosków o indywidualną interpretację podatkową organ musi uwzględniać wszystkie elementy stanu faktycznego przedstawione przez wnioskodawcę, w tym charakter (odpłatny lub nieodpłatny) udzielanych licencji, celem właściwego zastosowania art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. e) u.p.d.o.p.

Dochody spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której wyłącznym wspólnikiem jest organizacja działająca na podstawie ustawy o stowarzyszeniach w celu upowszechniania kultury fizycznej i sportu, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile przeznaczone są na zgodne z przepisami cele statutowe i są rzeczywiście na nie wydatkowane zgodnie z wymogami art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym

Przychody z analityczno-doradczych usług sklasyfikowanych do grupowania PKWiU 74.90.20.0 oraz związane z projektami koordynacyjnymi, lecz nie doradczymi, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%.

Usługi polegające na manualnym testowaniu oprogramowania, identyfikowane w klasyfikacji PKWiU jako 62.02.30.0, nie stanowią usług doradczych z zakresu oprogramowania i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Moment powstania przychodu podatkowego z tytułu usług edukacyjnych zależy od formy płatności: dla płatności ratalnej jest to ostatni dzień okresu rozliczeniowego, natomiast dla płatności jednorazowej z góry – dzień otrzymania należności.

Dochody uzyskane z działalności związanej z tworzeniem oprogramowania, spełniające kryteria prac rozwojowych, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy jednoczesnym prowadzeniu odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej.