Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz kierowców międzynarodowych z tytułu diet i ryczałtów za noclegi, choć nie stanowią podróży służbowych, mogą być kosztami uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są ponoszone w związku z działalnością gospodarczą i mają na celu uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Kwalifikacja przychodu uzyskanego przez wspólnika spółki przejmowanej w wyniku połączenia odwrotnego jako przychodu z udziału w zyskach osób prawnych, skutkująca opodatkowaniem w Polsce zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, a nie jako przychodu z zysków kapitałowych, jest prawidłowa.

Wypłata zysków wypracowanych przez Spółkę jawną i podzielonych przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., przeprowadzona przez tę spółkę po przekształceniu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości rolnej, które przed upływem pięciu lat od darowizny jest źródłem przychodu, w sytuacji, gdy ziemia nadal wchodzi w skład gospodarstwa rolnego i nie traci przy tym charakteru rolnego, kwalifikuje się do zwolnienia od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stosunek trustu ustanowionego na Wyspach Cooka jest traktowany jako zagraniczna jednostka kontrolowana, co skutkuje przypisaniem dochodów trustu do wnioskodawcy jako przychodów z kapitałów pieniężnych, podlegających opodatkowaniu według zasad odpowiednich dla takich przychodów, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia podatku.

Działalność w zakresie tworzenia programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania IP Box (5% stawki) na podstawie art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem utrzymywania odrębnej ewidencji przypisującej koszty do poszczególnych kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej nie podlega opodatkowaniu, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął, co potwierdza art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, wskazując na znaczenie momentu nabycia przez spadkodawcę dla ustalenia zwolnienia.

Zwrot przez bank rat kapitałowo-odsetkowych kredytu oraz kosztów procesu, w wyniku zawartej ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wywołuje przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Zbycie nieruchomości komercyjnej w ramach analizowanej transakcji nie spełnia kryteriów uznania za przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część. Tym samym, jako dostawa towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie przez złożenie oświadczenia w zgodzie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż w drodze zamiany nieruchomości gruntowych nr 1 i 2, będących własnością Skarbu Państwa, przy braku wzajemnych dopłat, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym podatnikiem jest Powiat reprezentujący Skarb Państwa. Transakcja ta nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości z majątku działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy kontynuacji ich wynajmu, nie powoduje obowiązku korekty podatku VAT, jeżeli nieruchomości te będą nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu wynagrodzenia usług doradczych przysługuje, gdy bezpośrednia sprzedaż udziałów jest związana z czynnościami opodatkowanymi Spółki, a nie dotyczy operacji pośredniej poprzez sprzedaż udziałów jej wspólnika.

Park Narodowy, będący zarejestrowanym podatnikiem VAT, który wykorzystuje zakupywane towary i usługi wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia wymagań art. 86 ust. 1 i braku wykluczających przesłanek określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur za usługi doradcze i VDD/VDR jedynie w zakresie, w jakim koszty te są związane z bezpośrednimi transakcjami opodatkowanymi; odliczenie nie przysługuje w przypadku braku bezpośredniego związku z działalnością Spółki.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej dokonana przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej, lecz pozostaje czynnością zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości ma charakter niegospodarczy i stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym, co wyklucza uznanie jej za czynność opodatkowaną VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Zbycie zabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną działającą wyłącznie w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu VAT. Przesłanki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy nie są w takim przypadku analizowane.

Odsetki za odroczenie terminu płatności stanowią usługę opodatkowaną VAT jako usługa finansowa, podczas gdy odsetki z tytułu opóźnienia w płatnościach są karą umowną i nie podlegają opodatkowaniu. Prawo do odliczenia VAT odnosi się wyłącznie do odsetek z tytułu kredytu kupieckiego, przy spełnieniu wymogów formalnych.

Zbycie Nieruchomości w ramach Transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z opcją rezygnacji z przewidzianego zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi prywatnego nauczania matematyki, jako usługi edukacyjne na poziomie powszechnym, prowadzone osobiście przez osobę posiadającą odpowiednie kwalifikacje matematyczne, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 dokonana przez osobę fizyczną, przy braku aktywności wykraczającej poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Transakcja zbycia nieruchomości A B nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Wobec tego zbycie tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, a strony mają prawo zrezygnować ze zwolnienia, opodatkowując dostawę na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości przez spółkę nie może być uznana za zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz stanowi opodatkowaną dostawę towarów. Strony transakcji mogą wspólnie zrezygnować ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy VAT.