Zwolnienie podatkowe przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT stosuje się wyłącznie do przychodów z odpłatnego zbycia gruntów, które nie utraciły charakteru rolnego i wchodzą w skład gospodarstwa rolnego. Sprzedaż lasów, jako nie będących częścią gospodarstwa rolnego, nie korzysta z tego zwolnienia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, realizowana w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w trybie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymaganych warunków prowadzenia ewidencji pozaksięgowej.

Wypłata niewypłaconych zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem w prostą spółkę akcyjną, które były opodatkowane na poziomie wspólników, nie generuje obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę przekształconą.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu na prawo odrębnej własności nie stanowi nowego nabycia, zatem sprzedaż lokalu po upływie pięciu lat od nabycia spółdzielczego prawa nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka komandytowa jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych zobowiązana jest do poboru zryczałtowanego podatku PIT w wysokości 19% od wypłacanych zaliczek na poczet zysku komplementariuszom, bez możliwości pomniejszenia tej kwoty o przewidywane zaliczenia CIT przed ustaleniem ostatecznej kwoty podatku CIT.

Podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych stanowi wartość rynkowa nabytych udziałów z dnia zawarcia umowy sprzedaży; zmiany ceny dokonane po tej dacie nie wpływają na podstawę opodatkowania pod warunkiem, że odpowiadała ona wartości rynkowej w momencie zawarcia umowy.

Płatności dokonywane przez polskiego rezydenta na rzecz nierezydentów, związane z uczestnictwem w zagranicznych targach, nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią przychodów z użytkowania urządzeń handlowych ani usług reklamowych.

Zwrot 50% otrzymanej pomocy na budowę domu z 2012 roku, wymagany do otrzymania pełnego świadczenia mieszkaniowego zgodnie z nowymi przepisami, nie stanowi zwrotu nienależnie pobranego świadczenia, co wyklucza możliwość odliczenia tej kwoty od dochodu podatnika za 2025 rok.

Opłaty marketingowe poniesione w związku z umową zawartą z organizacją pracodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli służą osiągnięciu, zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodów oraz nie należą do wyłączeń określonych w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwrot części wywłaszczonej nieruchomości w zamian za zwaloryzowane odszkodowanie, na rzecz poprzedniego właściciela, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek gruntowych nr A i B przez wnioskodawcę, której towarzyszyło udzielenie pełnomocnictw kupującemu do uzyskania niezbędnych pozwoleń, nie nosiła znamion działalności gospodarczej. W związku z tym, nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż Lokalu mieszkalnego nr 1 wraz z udziałem w prawie własności działki nr 1, dokonana przez wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że wnioskodawca rozporządza majątkiem osobistym, nie działając w charakterze podatnika tego podatku w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przekazanie nieruchomości wspólnikom likwidowanej spółki z o.o., w ramach podziału majątku likwidacyjnego, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile przy nabyciu nieruchomości spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż terenu o powierzchni 144m², na którym znajduje się wieża telekomunikacyjna, przez czynnego podatnika VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako odpłatna dostawa towarów. Nie jest wymagane zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności, a transakcja nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wykorzystanie przez gminę majątku wytworzonego w ramach niekomercyjnej inwestycji publicznej nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, a tym samym gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Spółka z siedzibą w Niemczech, prowadząca działalność wynajmu nieruchomości w Polsce, która nie posiada własnego zaplecza personalnego i technicznego ani nie sprawuje kontroli nad infrastrukturą usługodawców, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce i nie jest zobowiązana do stosowania KSeF.

Usługi korepetycji z zakresu prawa dla studentów korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi dla aplikantów i inne materiały edukacyjne nie spełniają przesłanek zwolnienia, gdyż są to usługi kształcenia zawodowego, które wymagają akredytacji lub finansowania ze środków publicznych.

Realizacja przez Gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT; w efekcie wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Transakcje pomiędzy T. sp. z o.o. a podmiotami powiązanymi nie stanowią ukrytych zysków podatkowych, podlegających opodatkowaniu ryczałtem, gdyż są one zgodne z warunkami rynkowymi i nie prowadzą do dekapitalizacji spółki w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Podatnikowi, który działa w ramach zadań publicznych i dokonuje czynności jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami niepowiązanymi z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako grupowanie PKWiU 70.22.20.0, opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Realizowana inwestycja w postaci budowy Farmy Fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, co umożliwia nieuwzględnianie kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, będące efektem wniesienia wkładu pieniężnego przez jednostkę samorządu terytorialnego, stanowi zmianę umowy spółki podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z racji braku materialnego związku z przepisami o gospodarce nieruchomościami.