Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów z Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. W związku z tym, wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych w zakresie określonym w art. 18d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków w nim wskazanych.

Dopłata wniesiona przez gminę na pokrycie straty spółki z tytułu świadczenia usług wodociągowych i budowlanych stanowi element podstawy opodatkowania VAT jako składnik wynagrodzenia za te usługi, zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Usługi doradztwa podatkowego świadczone przez podmiot na rzecz funduszy inwestycyjnych kwalifikowane są jako usługi zarządzania funduszami i podlegają zwolnieniu z podatku VAT, jeśli spełniają kryteria wyszczególnione w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT oraz są uznawane za istotne i specyficzne dla zarządzania funduszem.

Wybór właściwego kursu walutowego do rozliczenia VAT może mieć istotny wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych. Przepisy przewidują kilka możliwości – od standardowych kursów NBP i EBC, przez kursy stosowane dla celów podatku dochodowego, aż po szczególne zasady przy korektach faktur.

Listopad to czas, w którym pracodawcy podejmują decyzje w sprawie przyznawania pracownikom świadczeń świątecznych. Najczęściej są to paczki, bony lub karty przedpłacone. Warto zwrócić uwagę, że w 2025 r. pojawiły się nowe interpretacje podatkowe w sprawie tego rodzaju świadczeń finansowanych ze środków obrotowych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania realizuje przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box).

Przelew wierzytelności dokonany w ramach sekurytyzacji, będącej usługą opodatkowaną VAT-em, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, co wynika z art. 2 pkt 4 ustawy PCC. Operacja ta jest częścią kompleksowej usługi sekurytyzacji.

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu 74.90.20.0 PKWiU jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są warunki ustawowe dla zryczałtowanego podatku dochodowego. Stawka ma zastosowanie, gdy usługi te nie mieszczą się w grupach objętych wyższymi stawkami, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Dochody z wymiany kryptowalut, traktowanych jako inwestycja, podlegają opodatkowaniu tylko w przypadku uzyskania nadwyżki przychodów nad kosztami uzyskania przychodów, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. f Ustawy CIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej należącej do majątku osobistego, niewykorzystanej w działalności gospodarczej i dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie wierzytelności przez polską spółkę do zagranicznego SPV w ramach sekurytyzacji stanowi import usług sekurytyzacji, które podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. SPV nie rozpoznaje tej transakcji za cele VAT w Polsce.

Dochody uzyskane z przenoszenia praw autorskich do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy, spełniają warunki kwalifikacji jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia ich opodatkowanie preferencyjną stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT.

Przedsiębiorca, który w ramach działalności gospodarczej wytwarza innowacyjne oprogramowanie, spełniające warunki działalności badawczo-rozwojowej, oraz prowadzi wymaganą ewidencję dochodów i kosztów, może zastosować preferencyjną 5% stawkę podatkową zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Roboty przemysłowe Wnioskodawcy spełniają wszystkie kryteria wskazane w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi na robotyzację. Interpretacja potwierdza zgodność z przepisami umożliwiającą obniżenie zobowiązań podatkowych.

Sprzedaż posiłków realizowana przez gminną stołówkę na rzecz odbiorców niebędących uczniami szkół podstawowych podlega opodatkowaniu VAT. Obowiązek ewidencji na kasie fiskalnej dotyczy tylko sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

Wycofanie środków trwałych z ewidencji działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia, a zatem nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przekazanie składnika majątku na cele prywatne nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli nie towarzyszy mu zmiana właściciela ani odpłatność.

Pięcioletni okres podatkowy, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość gruntowa została nabyta, niezależnie od późniejszej daty wybudowania na niej budynku mieszkalnego.

Otrzymanie spłaty w wyniku działu spadku nierównoważnej do udziału spadkowego, nieprzekraczającej jego równowartości, nie stanowi przychodu z odpłatnego zbycia i nie powoduje obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez sprzedających, będących rolnikami ryczałtowymi, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podlegającemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, określonemu w art. 9 pkt 17 ustawy, zwolnieniu nie podlega nabycie udziałów w nieruchomości dokonane w kilku odrębnych czynnościach, nawet jeśli łącznie prowadzą do nabycia całej nieruchomości. Każda z tych czynności winna być rozpatrywana oddzielnie.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych realizowana przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki, wykorzystywane wcześniej na cele dzierżawy, nie wchodzą w skład majątku prywatnego ale są częścią działalności gospodarczej, co przesądza o braku zwolnienia od VAT.

Przychody ze sprzedaży wysłodków prasowanych buraka cukrowego są kwalifikowane jako przychody z działalności rolniczej na mocy art. 2 ust. 2 ustawy o CIT, co wyłącza je z opodatkowania zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT z uwagi na brak przetworzenia oraz ich pochodzenie z własnej uprawy.

Sprzedający, dokonując sprzedaży działek, nie działają jako podatnicy VAT, bowiem nie podjęli czynności wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a transakcja zbycia ma charakter zarządu majątkiem prywatnym, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.