Wynajem sal sportowych przez Gminę na rzecz Stowarzyszenia nienastawionego na zysk nie korzysta z zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż zwolnieniem nie są objęte usługi wynajmu obiektów sportowych za odpłatnością oraz Gmina nie spełnia przesłanek podmiotowych tego zwolnienia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem środka trwałego, ale jedynie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT oraz rozpoczęciu wykorzystywania nabytego środka do czynności opodatkowanych. Rejestracja na VAT i zmiana przeznaczenia środka trwałego są kluczowe dla prawa do odliczenia.

Sprzedaż towarów sklasyfikowanych w PKWiU 27 i 28, dokonywana w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Wykładnia art. 41 ust. 9b ustawy o VAT nie uzasadnia zastosowania stawki VAT 0% w odniesieniu do zaliczek na eksport, jeżeli opóźnienie wywozu jest związane z czynnikami logistycznymi i ekonomicznymi, niezwiązanymi ze specyfiką technologiczną dostawy.

W przypadku zmiany kursu walut w trakcie trwania umowy leasingu finansowego, wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej. Natomiast zmiany dotyczące innych składników wpływających na wynagrodzenie z tytułu umowy leasingu finansowego wymagają wystawienia faktury korygującej na leasingobiorcę I, pomimo dokonania cesji umowy na leasingobiorcę II.

Udzielenie pożyczki pomiędzy dwoma spółkami powiązanymi, obydwiema opodatkowanymi estońskim CIT, stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków, zgodnie z art. 28m ustawy o CIT, niezależnie czy transakcja została dokonana na warunkach rynkowych.

Wprowadzenie do sieci energetycznej energii wytworzonej przez członka spółdzielni energetycznej nie jest czynnością opodatkowaną VAT, a zatem spółdzielnia nie może odliczyć VAT naliczonego, gdyż przypisanie energii wytworzonej służy wyłącznie celom bilansowania ilościowego.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie przedszkolnym, podstawowym i wyższym, świadczone przez osobę z odpowiednim wykształceniem i umiejętnościami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT. Dochody z takich usług nie są wliczane do limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Świadczenia nabywane przez Centralę A. GmbH, których koszty są alokowane do działalności jej oddziału w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, jako że oddział nie jest odrębnym podatnikiem VAT, lecz elementem jednego podatnika działającego na ryzyko Centrali.

Usługi medyczne, które spełniają wymagania profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia, mogą być zwolnione z podatku VAT w zakresie określonym w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem że są wykonywane w ramach działalności leczniczej przez podmioty lecznicze. Głównym celem usług medycznych musi być ochrona zdrowia, a nie poprawa estetyki.

Wartość niespłaconego zobowiązania z tytułu pożyczki, pozostającego na dzień likwidacji spółki, nie stanowi przychodu podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na brak faktycznego przysporzenia majątkowego dla spółki.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikującą się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełnione są odpowiednie wymogi ewidencyjne i metodologiczne.

Umorzenie części kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlega zasadniczo opodatkowaniu, lecz z uwagi na obowiązujące zaniechanie poboru podatku, podatek nie jest należny. Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie generuje trwałej korzyści majątkowej.

Przydzielenie udziałów wspólnikom w nowo utworzonych spółkach wydzielonych z ZCP w ramach podziału nie skutkuje opodatkowaniem na gruncie PIT, o ile spełnione są warunki z art. 24 ust. 5 pkt 7a i ust. 8 ustawy o PIT oraz przesłanki negatywne z art. 24 ust. 8db nie zachodzą.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez małżonków w ramach wspólności ustawowej, przesuniętej następnie do majątku osobistego jednego z małżonków, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni termin biegnie od momentu pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Czynność sprzedaży udziałów w nieruchomości nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie jest objęta podatkiem VAT. W konsekwencji obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych ciąży na kupującym, przy stawce 2% wartości rynkowej przedmiotu transakcji.

Dla nieruchomości nabytej w drodze zniesienia współwłasności, pięcioletni okres, określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy liczyć od końca roku, w którym nastąpiło zwiększenie udziału, a nie od pierwotnego nabycia.

Kwoty zwrócone w ramach ugody z bankiem stanowiące nienależnie pobrane środki oraz koszty zastępstwa procesowego nie powodują powstania przychodu i są obojętne podatkowo, co wyklucza stosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego w tym zakresie.

Podatnik, który wybrał liniową metodę amortyzacji inwestycji w obcym środku trwałym, nie może w trakcie amortyzacji zmienić jej na metodę indywidualnych stawek, ponieważ wybrana metoda musi być stosowana do pełnego zamortyzowania środka trwałego.

Przychody z tytułu działalności związanej z doradztwem informatycznym, obejmującej usługi klasy PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 12%, z uwagi na związki świadczonych usług z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Przychody z usług przetwarzania danych powinny być opodatkowane stawką 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wobec kwalifikacji usług do PKWiU ex 63.11.1, co wyklucza zastosowanie stawki 8,5%.