Sprzedający nie są podatnikami VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT w związku ze sprzedażą nieruchomości, gdyż czynność ta stanowi rozporządzenie majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawcę, stanowiącej jego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania Wnioskodawcy nie wpisują się w działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu działalności związanej z doradztwem informatycznym, obejmującej usługi klasy PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 12%, z uwagi na związki świadczonych usług z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Usługi oprawy muzycznej i artystycznej, świadczone przez indywidualnego twórcę w rozumieniu ustawy o prawach autorskich, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, gdy twórca uzyskuje wynagrodzenie w formie honorarium.

Świadczone przez podatnika usługi doradczo-analityczne, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są ustawowe warunki dla tej formy opodatkowania. Wyłączenia z art. 8 ust. 1 nie mają zastosowania do przedmiotowej działalności.

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawcę, pomimo udzielenia kupującemu pełnomocnictwa do uzyskania stosownych decyzji i pozwoleń, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działki przez osoby fizyczne, gdy działanie to nie nosi cech działalności gospodarczej, pozostaje poza zakresem ustawy o VAT i nie skutkuje obowiązkiem podatkowym oraz prawem do odliczenia podatku naliczonego u nabywcy.

Przychody z usług przetwarzania danych powinny być opodatkowane stawką 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wobec kwalifikacji usług do PKWiU ex 63.11.1, co wyklucza zastosowanie stawki 8,5%.

Kwoty zwrócone w ramach ugody z bankiem stanowiące nienależnie pobrane środki oraz koszty zastępstwa procesowego nie powodują powstania przychodu i są obojętne podatkowo, co wyklucza stosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego w tym zakresie.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikującą się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełnione są odpowiednie wymogi ewidencyjne i metodologiczne.

Podatnik, który wybrał liniową metodę amortyzacji inwestycji w obcym środku trwałym, nie może w trakcie amortyzacji zmienić jej na metodę indywidualnych stawek, ponieważ wybrana metoda musi być stosowana do pełnego zamortyzowania środka trwałego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez małżonków w ramach wspólności ustawowej, przesuniętej następnie do majątku osobistego jednego z małżonków, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni termin biegnie od momentu pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Umorzenie części kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlega zasadniczo opodatkowaniu, lecz z uwagi na obowiązujące zaniechanie poboru podatku, podatek nie jest należny. Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie generuje trwałej korzyści majątkowej.

Przydzielenie udziałów wspólnikom w nowo utworzonych spółkach wydzielonych z ZCP w ramach podziału nie skutkuje opodatkowaniem na gruncie PIT, o ile spełnione są warunki z art. 24 ust. 5 pkt 7a i ust. 8 ustawy o PIT oraz przesłanki negatywne z art. 24 ust. 8db nie zachodzą.

Świadczenia pieniężne wypłacane marynarzom z tytułu zapewnienia wyżywienia na statkach ratowniczych są realizacją ustawowego obowiązku pracodawcy. Nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 u.p.d.o.f., gdyż są w interesie pracodawcy i służą prawidłowej realizacji zadań pracy.

Dla nieruchomości nabytej w drodze zniesienia współwłasności, pięcioletni okres, określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy liczyć od końca roku, w którym nastąpiło zwiększenie udziału, a nie od pierwotnego nabycia.

Wartość niespłaconego zobowiązania z tytułu pożyczki, pozostającego na dzień likwidacji spółki, nie stanowi przychodu podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na brak faktycznego przysporzenia majątkowego dla spółki.

Refakturowane przez fundację na spółkę koszty najmu i eksploatacji nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu na zasadach CIT estońskiego. Są one bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą spółki.

Usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność opodatkowaną VAT. JST nie ma obowiązku naliczania VAT od usług świadczonych dla odbiorców wewnętrznych. Metodą obliczania VAT naliczonego jest pre-współczynnik metrażowy, proporcjonalny do udziału usług opodatkowanych w całkowitym zużyciu infrastruktury.