Koszt uzyskania przychodu ze zbycia akcji, nabytych poprzez wymianę udziałów, ustala się zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8e ustawy o CIT, w wysokości nominalnej wartości wydanych za nie akcji, co wyklucza stosowanie ogólnych zasad ustalania kosztów w oparciu o wartość emisyjną wydanych akcji.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z o.o. stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu, jeżeli niepoprzedzona była uchwałą o wypłacie przed przekształceniem. Kosztami uzyskania przychodów ze zbycia udziałów w przekształconej spółce są wydatki na nabycie udziałów oraz proporcjonalna część zatrzymanych zysków.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej zgodnie z IP Box, za dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz obliczenia wskaźnika nexus.

W przypadku dobrowolnego umorzenia udziałów Z, objętych uprzednio przez Wnioskodawcę w wyniku wymiany, koszty podatkowe ustala się jako wartość bilansową spółki jawnej z dnia przekształcenia w spółkę kapitałową, wobec braku uznania przekształcenia za wniesienie aportu.

Zwrot kwot z ugody z bankiem, stanowiący częściowy zwrot rat kredytu oraz koszty procesu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest to zwrot uprzednio poniesionych wydatków, a nie trwałe przysporzenie majątkowe.

Umorzenie wierzytelności kredytu mieszkaniowego jest wolne od podatku dochodowego, jeśli ustanowiono hipotekę przed zawarciem ugody, natomiast umorzenie kredytu na refinansowanie lub na miejsce postojowe podlega opodatkowaniu. Zwrot nadpłaconych rat kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Umorzenie wierzytelności kredytowej na cele mieszkaniowe, aby było zwolnione z podatku, musi spełniać warunki z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie poboru podatku nie dotyczy umorzeń kredytowych, które nie wykazują cech umorzenia wierzytelności lub nie są związane z ujemnym oprocentowaniem.

Dochodów z najmu nieruchomości w Portugalii przez polskiego rezydenta nie obejmuje metoda wyłączenia z progresją. Muszą być rozliczone w Polsce jako ryczałt, a zapłacony podatek za granicą można odliczyć stosując metodę proporcjonalnego zaliczenia.

Od rozliczenia za luty 2026 r. podatnicy będą musieli wykazywać w ewidencji nie tylko numer faktury, lecz także numer KSeF, a gdy faktura nie będzie miała nadanego numeru KSeF nowe kody takie jak OFF, BFK czy DI. Zmiany te oznaczają nową wersję pliku JPK_V7 i istotnie wpłyną na sposób raportowania sprzedaży i zakupów VAT.

Podatnik ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend, stosując przepisy art. 22 ust. 4-6 CITu. Zasadę "look-through" można stosować dla ustalenia skutków podatkowych dywidend, a zaniechanie pobrania podatku u źródła jest uzasadnione dla funduszy emerytalnych, które są rzeczywistymi właścicielami dywidend oraz spełniają odpowiednie przesłanki konwencyjne.

Wydatki poniesione przez pracowników podczas podróży służbowych, opłacone służbową kartą kredytową i fakturowane na pracownika, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdy rozliczane są centralnie przez spółkę, dokumentowane i bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Brak zapłaty za towary wydane podmiotowi podszywającemu się pod kontrahenta nie wyklucza powstania przychodu podatkowego, który można skorygować po zamknięciu postępowania karnego wobec niewykrycia sprawców. Straty majątkowe poniesione w wyniku oszustwa zalicza się do kosztów uzyskania przychodów, gdy postępowanie wykaże ich nieodwracalny charakter.

Weryfikacja statusu rzeczywistego właściciela dywidend jest kluczowa dla zastosowania art. 22 ust. 4-6 CITu oraz międzynarodowych umów podatkowych. Aplikacja zasady "look-through" jest prawidłowa przy określaniu zobowiązań podatkowych rzeczywistego właściciela dywidend.

Udzielenie Spółce nieoprocentowanej pożyczki przez wspólnika, a następnie jej zwrot, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w związku z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w formie ryczałtu od dochodów spółek.

Podpis kierownika jednostki na sprawozdaniu finansowym jest integralnym warunkiem jego prawidłowego sporządzenia zgodnie z ustawą o rachunkowości, co warunkuje skuteczność wyboru CIT estońskiego; ponadto wydatki na wynagrodzenia muszą być ponoszone z aktywów podmiotu, by spełniać wymogi dla opodatkowania ryczałtem.

Środki transportu wynajmowane przez spółkę od kontrahentów duńskich uznaje się za "urządzenia przemysłowe" w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Tym samym spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła od należności z tytułu najmu tych urządzeń.

Nabycie gospodarstwa rolnego w drodze spadku przez dotychczasowego dzierżawcę, przy spełnieniu kryteriów obszarowych i formalnych określonych w ustawie o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia z podatku na mocy art. 4 ust. 1 pkt 1.

Usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, zwolnione przedmiotowo na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, nie wliczają się do wartości sprzedaży umożliwiającej zwolnienie podmiotowe, co jest zgodne z art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. c tej ustawy.

Sprzedaż działki przez gminę objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu VAT, chyba że plan nie dopuszcza zabudowy. Wówczas dostawa jest zwolniona z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Jeżeli choć jedna ze stron czynności cywilnoprawnej dotyczącej zakupu złota inwestycyjnego korzysta ze zwolnienia z VAT, czynność nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Przychody z działalności usługowej polegającej na usługach pośrednictwa komercyjnego i wyceny, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 oraz zabudowanej działce nr 2 przez Wnioskodawczynię nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.