Działalność prowadzona przez Spółkę w ramach działów B+R stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a ust. 26 ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R, o której mowa w art. 18d ustawy o CIT.

Interpretacja indywidualna pełni funkcję ochronną jedynie w przypadku pełnej zgodności stanu faktycznego z opisanym oraz zastosowania się podatnika do interpretacji, z wyłączeniem przypadków nadużycia prawa lub decyzji ograniczających korzyści. Zaskarżenie możliwe jest jedynie w zakresie błędów proceduralnych lub niewłaściwej interpretacji prawa materialnego.

Rzeczywistymi właścicielami odsetek wypłacanych przez Wnioskodawcę są B., C. i D., co uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania zasady 'look-through' w celu niepobierania podatku u źródła zgodnie z UPO PL/US i PL/NL, pod warunkiem należytej staranności.

Przychód podatkowy z góry zgromadzonego majątku w ramach łączenia spółek powstaje jeżeli wartość rynkowa tego majątku przewyższa wartość emisyjną przydzielonych udziałów (art. 12 ust. 1 pkt 8d CIT), mimo zachowania neutralności w kontekście art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8f przez spełnienie warunków wyłączeń podatkowych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na benefity przyznawane współpracownikom kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, o ile istnieje związek przyczynowy z osiąganymi przychodami oraz nie są to wydatki reprezentacyjne.

Usługi związane z projektowaniem i przygotowaniem interfejsów użytkownika oraz materiałów graficznych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, są związane z oprogramowaniem i powinny być opodatkowane stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5%.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do oprogramowania stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa IP, uprawnioną do opodatkowania 5% stawką podatkową, z wyłączeniem kosztów bezpieczeństwa niezwiązanych umownie, w kalkulacji wskaźnika nexus.

Wpłaty patronów w wysokości 65 zł i 100 zł, dokonywane przez co najmniej trzy miesiące i wiążące się z materialnym świadczeniem wzajemnym, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wpłaty od 10 do 35 zł, bez wymiernego świadczenia wzajemnego, traktowane są jako darowizny i nie podpadają pod ten podatek.

Należności wypłacane przez wnioskodawcę na rzecz B z tytułu korzystania z systemu franczyzowego i oznaczeń marki stanowią należności licencyjne, podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków należytej staranności można zastosować preferencyjną stawkę 10% z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA.

Przekazywane kwoty z tytułu spłat wierzytelności nie będą uznane za przychody wymienione w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT; w konsekwencji brak obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę pełniącą rolę płatnika.

Przychód z tytułu realizacji RSU, nabycia nieodpłatnego akcji zagranicznych, związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, powinien być opodatkowany 3% stawką ryczałtu, jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Wartość nieruchomości gruntowej wprowadzonej do działalności gospodarczej jako towar handlowy powinna być ustalana według ceny jego nabycia, zgodnie z ustawą o rachunkowości, a art. 22g ust. 9 ustawy o PIT nie znajduje zastosowania w tym przypadku.

Odwołanie darowizny bezpośrednio przywracając majątek darczyńcy do stanu pierwotnego, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do przysporzenia majątkowego w sensie podatkowym.

Osobie samotnie wychowującej dzieci przysługuje preferencyjne rozliczenie dochodów oraz ulga prorodzinna na dzieci, jeśli faktycznie w ciągu roku podatkowego samotnie ponosi obowiązki wychowawcze, bez rzeczywistego wsparcia drugiego rodzica przebywającego poza domem.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną, która podjęła aktywne kroki w celu ich przygotowania do transakcji, należy uznać za działalność gospodarczą, co skutkuje koniecznością opodatkowania VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury turystycznej, gdyż będzie ona wykorzystywana wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, tj. do zadań własnych gminy nałożonych ustawą o samorządzie gminnym, związanych z promocją i rozwojem turystyki.

Instytut Badawczy działając jako podatnik VAT uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika uwzględniającego specyfikę jego działalności badawczo-rozwojowej i komercyjnej, co jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ponoszonych wydatków związanych z działalnością opodatkowaną oraz do stosowania prewspółczynnika dla wydatków mieszanych, o ile proponowana metoda kalkulacji prewspółczynnika adekwatnie odzwierciedla specyfikę działalności podatnika oraz jest zgodna z przepisami prawa podatkowego.

Przeniesienie składników majątkowych w ramach Transakcji F na rzecz nowo powstałej spółki, spełnia przesłanki uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Odpłatne udostępnienie obiektu sportowo-noclegowego przez gminę na rzecz GCKiS na podstawie umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kompleksowe usługi dietetyczne, w tym udostępnienie bazy przepisów oraz konsultacje online, świadczone przez dietetyka jako wykonywane w ramach zawodu medycznego, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, przy jednoczesnym uznaniu ich terapeutycznego charakteru.