Opublikowane nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wprowadza szereg doprecyzowań i zmian istotnych dla podatników oraz innych podmiotów korzystających z KSeF. Choć w wielu obszarach powiela ono dotychczasowe rozwiązania, to modyfikuje również m.in. zasady nadawania uprawnień, uwierzytelniania użytkowników, składania ZAW-FA oraz po raz

Po uruchomieniu Krajowego Systemu e-Faktur państwo z łatwością sprawdzi, czy ktoś faktycznie prowadzi działalność gospodarczą, czy tylko udaje firmę, pracując jak etatowiec.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nr 2 i nr 3 wraz z udziałem w działce podlega opodatkowaniu VAT, gdyż kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, natomiast sprzedaż lokalu nr 4 jako majątek prywatny nie jest opodatkowana. Zwolnienie VAT stosuje się do sprzedaży lokali nr 2 i nr 3 po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Gmina, wykonując działania w ramach swoich zadań własnych, które nie generują dochodów, nie wykonuje czynności podlegających VAT, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego na realizację inwestycji nieopodatkowanej.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu przez czynnego podatnika VAT nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, gdy grunt jest zabudowany podziemną infrastrukturą techniczną wejściowo niezwiązaną z transakcją, a miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego kwalifikuje grunt jako budowlany, co wymaga zastosowania opodatkowania standardową stawką VAT 23%.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne gminy związane z edukacją publiczną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności nieopodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Świadczenie odpłatnych usług cmentarnych przez gminę stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT niekorzystając z wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. Natomiast odliczenie VAT od związanych wydatków możliwe jest proporcjonalnie, gdyż wydatki te dotyczą zarówno działalności gospodarczej, jak i zadań publicznoprawnych.

Korzystanie przez przedsiębiorcę z działek nr 1 i 2 za dorozumianą zgodą właściciela należy traktować jako świadczenie usług podlegające podatkowi VAT, podczas gdy korzystanie z działki nr 3 bez wiedzy właściciela ma charakter odszkodowawczy i nie podlega VAT.

Podatnik, który przeniósł ośrodek interesów życiowych do Polski po 21 latach pobytu za granicą, spełnia warunki ulgi na powrót, jeśli nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce w wymaganym okresie i posiada odpowiednie dokumenty potwierdzające rezydencję podatkową.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych pierwotnie w ramach wspólności majątkowej, po upływie pięciu lat od ich nabycia do majątku wspólnego, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu PIT, o ile nie wykracza poza zwykły zarząd oraz nie wykazuje cech działalności gospodarczej.

Kwota zwrócona na mocy ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi nabycia praw majątkowych tytułem dziedziczenia i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Dniem powstania przychodu z tytułu częściowego wykonania usługi badań klinicznych jest zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT dzień, w którym następuje faktyczne wykonanie usługi, nie zaś dzień jej formalnego zaakceptowania przez Szpital.

Świadczenia wypłacane na rzecz fundatora i beneficjenta fundacji rodzinnej, będącego osobą bliską, są zwolnione z opodatkowania PIT, jeśli ich wartość odpowiada sumie proporcji mienia wniesionego przez fundatora i bliskie osoby, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 oraz ust. 49 ustawy o PIT.

Stypendia przyznawane przez szkoły niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o PIT do wysokości 3800 zł, przy spełnieniu ustalonych przesłanek, a nadwyżka podlega opodatkowaniu.

Przychody z działalności gospodarczej, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami oraz pośrednictwa w interesach, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, pod warunkiem niewystąpienia przesłanek negatywnych i właściwej klasyfikacji PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o ryczałcie.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę udziałowcom z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów Spółki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie spełniają kryterium związku z generowaniem przychodów, a są przeznaczone na obniżenie kapitału zakładowego. Tym samym, nie podlegają odliczeniu dla celów podatkowych.

Wynagrodzenie Prezesa Zarządu wypłacane bez uchwały Rady Nadzorczej określającej zasady kształtowania wynagrodzeń oraz zatwierdzającej umowę o zarządzanie, nie może być uznane za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na brak prawidłowej podstawy prawnej. Celem jest weryfikacja zgodności procesu decyzyjnego z regulacjami wewnętrznymi i ustawą.

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Wspólnikami spółki są dwie osoby fizyczne. Spółka, na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, wynajęła od jednego ze wspólników nieruchomość zabudowaną budynkiem biurowym, aby zorganizować w niej swoją siedzibę. Nieruchomość stanowi majątek prywatny wspólnika. Umowa najmu została zawarta po cenach rynkowych. Wypłata wynagrodzenia z tytułu najmu

Podatnikowi przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko w 2024 r. Zasady te nie znajdą zastosowania w 2025 i 2026 roku z uwagi na podział świadczenia wychowawczego na dzieci między oboje rodziców w ramach opieki naprzemiennej.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt dotyczy jednej inwestycji i podatnik nie korzystał dotąd z podobnych zaniechań. Złożenie oświadczenia przez podatnika zwalnia bank z obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Świadczenia pieniężne uzyskane w związku z realizacją programu motywacyjnego oraz odszkodowanie za utracone korzyści należy opodatkować jak przychody z działalności gospodarczej stawką 15% ryczałtu, a nie 3% stawką przewidzianą dla nieodpłatnych świadczeń.