Koszty finansowania dłużnego związanego z refinansowaniem wcześniejszego kredytu na zakup udziałów w spółce, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o PDOP, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli mają związek z kontynuacją działalności nabytej spółki.

Przychody z działalności spółki osobowej transparentnej podatkowo są rozpoznawane u wspólnika jako przychody należne na mocy art. 12 ust. 3 i 3a Ustawy CIT, wytwarzając zobowiązanie podatkowe bezpośrednio na poziomie wspólnika. Istnienie podmiotu pośredniczącego, jak SCSp, nie wpływa na ustalenie zobowiązania podatkowego wspólnika z tytułu dochodów spółki osobowej.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniającą kryteria ostrożnościowego zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% w IP Box. Konieczne jest jednak przestrzeganie przepisów dotyczących wyodrębnienia przychodów i kosztów oraz prowadzenia właściwej ewidencji.

Wydatek poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej na cel prywatny, który później planuje się wykorzystać w działalności gospodarczej, nie spełnia przesłanek uznania go za koszt uzyskania przychodu ze względu na brak pierwotnego związku z przychodami działalności gospodarczej.

Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy opodatkowani ryczałtem, zobowiązani do przesyłania JPK_V7M, będą musieli prowadzić ewidencję przychodów oraz wykaz środków trwałych elektronicznie, a po zakończeniu każdego roku przesyłać je w strukturze JPK_EWP i JPK_ST. W związku z tym od początku 2026 r. zacznie obowiązywać nowy wzór ewidencji przychodów, a wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Czy jeżeli hotel wystawi fakturę za nocleg i parking na NIP firmy (spółka z o.o.) to czy taka faktura musi być w KSeF? Jeżeli faktura zostanie wystawiona na osobę prywatną, czyli na pracownika i nie będzie w KSeF, to czy w takim przypadku taką fakturę możemy zaliczyć w pełni w koszty oraz odliczyć podatek VAT?

Ustalając z klientem zasady współpracy w zakresie KSeF, warto, aby biuro rachunkowe wyszczególniło, w jaki sposób będą weryfikowane dokumenty, które mają zostać zaksięgowane. Co radzi nasza ekspertka? Obejrzyj wideoporadę.

Nie dotarł do mnie nakaz płatniczy podatku od nieruchomości za 2018 r. wystawiony w 2023 r. Niedawno otrzymałem kopię tego nakazu i zapłaciłem go. Czy mogę zaliczyć ten wydatek do kosztów podatkowych w pkpir?

Od 2026 r. duża część firm będzie raportowała swoje księgi rachunkowe w formie elektronicznej w ramach JPK_KR_PD. Obowiązek ten obejmuje zarówno podatników PIT, jak i CIT, przy czym terminy rozpoczęcia raportowania zależą od rodzaju i wielkości jednostki – mniejsze firmy zaczną przesyłać dane od 2026 r. lub 2027 r. W praktyce oznacza to pełną cyfryzację ksiąg rachunkowych i konieczność dostosowania

Aby najnowsze wersje oprogramowania mogły stanowić odrębne kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 uCIT, muszą być wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej bezpośrednio przez podatnika. W przypadku prowadzenia prac przez podmioty zewnętrzne, konieczne jest aktywne zaangażowanie podatnika, co nie zostało wykazane w niniejszej sprawie.

Świadczenie pieniężne otrzymane przez uprawnionego z tytułu polisy ubezpieczeniowej zapisanej przez zmarłego nie wchodzi do masy spadkowej i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT i odpowiednimi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Darowizny w formie upominków przekazywane przez spółkę komandytową pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a są objęte opodatkowaniem według przepisów o podatku od spadków i darowizn. Wobec tego na spółce nie ciąży obowiązek działania jako płatnik podatku dochodowego od tych świadczeń.

Darowizna mieszkania przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą męża, na rzecz obdarowanej siostry, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, o ile spełnia warunki przewidziane dla tzw. zerowej grupy podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia po dziadku, matce i babci oraz działu spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od końca roku nabycia przez dziadka upłynęło więcej niż pięć lat, a dział spadku nie zwiększył wartości udziału przysługującego spadkobiercy.

Nabycie udziałów w nieruchomości w drodze darowizny wiąże się z datą darowizny, a dziedziczenia - z datą nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziałów darowanych przed upływem 5 lat generuje przychód podatkowy.

Obniżenie lub wyłączenie oprocentowania pożyczki przez bank zagraniczny nie powoduje powstania przychodu po stronie polskich pożyczkobiorców. Natomiast umorzenie pożyczki stanowi przychód, przy czym bank nieposiadający stałego zakładu w Polsce nie ma obowiązku wydania dokumentu PIT-11.

Kwota zwrócona na mocy porozumienia kompensacyjnego po unieważnieniu umowy kredytu hipotecznego, obejmująca kapitał oraz odsetki ustawowe, nie stanowi przychodu podatkowego oraz korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem nakładów na modernizację infrastruktury przez Gminę do Spółki stanowi czynność opodatkowaną VAT jako świadczenie usług, niepodlegającą wyłączeniu jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów.

Dla zastosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczającym jest posiadanie uzupełniającej dokumentacji, spełniającej wymogi art. 42 ustawy o VAT, nawet jeśli nie obejmuje standardowych dokumentów przewozowych, o ile łącznie potwierdza dostarczenie towarów do innego państwa członkowskiego.

W przypadku umów konsorcjum, gdy występuje ekwiwalentność świadczeń, rozliczenia wewnętrzne między uczestnikami mogą być uznane za świadczenie usług. W takich przypadkach obowiązują przepisy dotyczące importu usług i odwrotnego obciążenia podatkiem VAT.

Rozliczenia pomiędzy Wnioskodawcą a niemieckim Partnerem w ramach konsorcjum stanowią świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT na podstawach uznania ich za import usług, gdzie odbiorca usługi jest zobowiązany do zapłaty podatku.