Wpłaty od patronów uzyskiwane przez wnioskodawczynię za pośrednictwem platformy B, działającej jako pośrednik, są przychodami z działalności nierejestrowanej. Przychody te, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, kwalifikują się do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z innych źródeł, a nie jako darowizny czy przychody z działalności gospodarczej.

Koszty ponoszone przez spółkę jako uiszczane na podstawie oświadczeń gwarancyjnych, związane z usunięciem wad dostarczonych produktów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W przypadku braku oświadczeń gwarancyjnych koszty te stanowią odszkodowanie za wadliwe towary, które nie jest uznawane za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 Ustawy CIT.

Podmiot korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane towary lub usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nawet jeśli innowacyjny projekt służy poprawie efektywności działalności zwolnionej.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja nie nosi znamion aktywności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a działalność sprzedawcy ogranicza się do dysponowania majątkiem osobistym.

Likwidacja działalności gastronomicznej na rzecz najmu prywatnego nie oznacza zaprzestania działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, co nie skutkuje obowiązkiem sporządzenia spisu z natury ani opodatkowania majątku nieruchomości przy zachowaniu ciągłości świadczenia usługi najmu.

Opłaty za zajęcie pasa drogowego pobierane przez Gminę, wynikające z decyzji administracyjnych i uchwał, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowią daninę o charakterze publicznoprawnym realizującą zadania własne, niewchodzące w zakres działalności gospodarczej prowadzonej przez podatników VAT.

Wniesienie przez Gminę aportu niepieniężnego do Spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przy spełnieniu określonych warunków. Podstawę opodatkowania dla takiego aportu stanowi wartość nominalna udziałów powiększona o dopłatę pokrywającą VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych w najmie w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli nieruchomości są formalnie uznane za majątek prywatny.

Kara umowna w postaci opłaty jednorazowej i manipulacyjnej dochodzona w związku z wcześniejszym zakończeniem umowy lub uniemożliwieniem świadczenia usługi jest wynagrodzeniem za świadczenie usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, dokumentowana fakturą, nie zaś notą obciążeniową.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży przedsiębiorstwa obejmuje zarówno cenę określoną w umowie sprzedaży, jak i wartość przejętych przez nabywcę zobowiązań. Przejęcie zobowiązań wpływa na ustalenie wartości rynkowej przedsiębiorstwa zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nieodpłatna cesja roszczenia o odszkodowanie za bezprawne przejęcie nieruchomości, uzależniona od warunku prawomocnego wyroku, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z powstaniem obowiązku podatkowego w momencie ziszczenia się warunku, według wartości rynkowej nabytego prawa.

Dostawa nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a między tym zasiedleniem a dostawą upłynęły ponad 2 lata, oraz wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Sprzedaż artykułów w budynku gastronomicznym oraz odpłatne udostępnianie sprzętu wodnego i miejsc parkingowych przez gminę stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT, co przyznaje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami w te obiekty. Przedsięwzięcie należy traktować jako działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia.

Rolnik ryczałtowy, który dokonał rejestracji jako podatnik VAT czynny, nie może naliczyć prawa wstecznego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w okresie przed formalną rejestracją, chyba że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną od chwili rezygnacji ze zwolnienia ryczałtowego.

Przychody ze zbycia udziałów w spółkach zależnych powinny być uwzględniane przy kalkulacji "Proporcji" odliczenia VAT, jako integralne z działalności gospodarczej, zaś uzyskiwane dywidendy z tychże spółek nie wprowadzają konieczności uwzględniania ich w kalkulacji, z uwagi na ich charakter jako działania niemającego oddzielnego celu gospodarczego.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej, a sprzedaż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, co wyklucza status podatnika VAT.

Grupa VAT jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję Gminy, pod warunkiem, że nabyte towary i usługi są wykorzystywane przez członka Grupy VAT do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości z majątku związanego z działalnością gospodarczą do majątku prywatnego na cele związane z dalszym wynajmem nie stanowi odpłatnej dostawy towarów na gruncie ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Jednostka samorządu terytorialnego po centralizacji rozliczeń VAT, dokonując odliczenia VAT od wydatków, które nie mogą być bezpośrednio przyporządkowane konkretnym rodzajom działalności, powinna stosować prewspółczynnik właściwy dla jednostki organizacyjnej korzystającej z przekazanego majątku. Prewspółczynnik ten oblicza się na podstawie danych właściwych dla tej jednostki.

Obciążanie najemców lokali mieszkalnych przez gminę, z tytułu mediów zaliczanych do opłat niezależnych od właściciela, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, gdy lokale są wynajmowane na cele mieszkaniowe przez podmioty pośredniczące.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniającą kryteria ostrożnościowego zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% w IP Box. Konieczne jest jednak przestrzeganie przepisów dotyczących wyodrębnienia przychodów i kosztów oraz prowadzenia właściwej ewidencji.

Wypłata kwoty dodatkowej na rzecz Kredytobiorcy na podstawie ugody pozasądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ jest to zwrot nadpłaconych środków, a nie przysporzenie majątkowe.

Przekazanie kart podarunkowych byłym pracownikom stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pracodawca nie jest jednak zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy z własnych środków w przypadku świadczeń niepieniężnych, wystarczającym jest wykazanie wartości takich świadczeń w informacji PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podatkowego.