Przyznanie odsetek/nagród w walutach wirtualnych na rachunku liderowanym przez instytucję spoza Polski klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, zaś aktywności w ramach programów partnerskich i cashback traktowane są jako przychód z innych źródeł. Transakcje barterowe z udziałem walut wirtualnych muszą być dokładnie dokumentowane w zeznaniach PIT, a przeliczenie wartości kryptowalut

Dla usług doradztwa specjalistycznego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.20.0 dotyczących koordynacji projektów inżynieryjnych, świadczonych w ramach działalności gospodarczej, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy z 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stawki ryczałtu ewidencjonowanego przy zbyciu przedsiębiorstwa determinują rodzaj poszczególnych składników majątkowych: 3% dla ruchomych składników i wierzytelności, 10% dla praw majątkowych i wartości niematerialnych oraz 14% dla zapasów i wartości firmy w związku z działalnością opieki zdrowotnej.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, poza działalnością gospodarczą, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od przyczyn zbycia czy charakteru zdarzenia.

Zawarcie umowy zlecenia przez osobę fizyczną po zakończeniu działalności gospodarczej umożliwia kwalifikację wynagrodzenia jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten, objęty zwolnieniem z PIT dla młodych, spełnia warunki z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, niezależnie od wcześniejszego świadczenia usług jako B2B.

Elementy szalunkowe, jako wielokrotnego użytku składniki majątku, mogą być uznane za środki trwałe podlegające amortyzacji, jeśli wartości poszczególnych zakupów przekraczają 10 000 zł. Przy niższej wartości, możliwe jest bezpośrednie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów lub ich jednorazowa amortyzacja.

Średnia ważona detaliczna cena sprzedaży papierosów oraz średnia ważona detaliczna cena sprzedaży tytoniu do palenia na potrzeby ustalenia minimalnej stawki akcyzy na papierosy oraz stawki akcyzy dla wyrobów nowatorskich.

Przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży egzemplarzy utworów autorskich ich wyłącznego właściciela winny być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Sprzedaż książek własnego autorstwa spełnia wymogi działalności zawodowej prowadzonej w sposób zarobkowy, zorganizowany i ciągły.

Nie spełniając kumulatywnie warunków z art. 15 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wynagrodzenie uzyskane z pracy w Polsce podlegać będzie opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w Hiszpanii, niezależnie od długości pobytu pracownika w Polsce.

Otrzymana przez spadkobierczynię spłata udziału w spółce cywilnej z tytułu spadku po wspólniku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z praw majątkowych, gdyż nie stanowi nabycia podlegającego podatkowi od spadków i darowizn.

W sytuacji, gdy takie same składniki majątku są przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki, nie możne one być uznane za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, gdy brak im wyodrębnienia organizacyjnego i funkcjonalnego. Tym samym przychód z ich wniesienia nie podlega podatkowemu zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Potrącenie wierzytelności wzajemnych między spółką a jej udziałowcem w związku z umorzeniem udziałów nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie art. 14a ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki na reklamę i utrzymanie strony internetowej, jako nieposiadające bezpośredniego związku z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej dotyczącej kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, nie mogą być zaliczane do wskaźnika nexus według art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osobie samotnie wychowującej dziecko, jeśli w roku podatkowym pozostaje w związku małżeńskim bez prawomocnego orzeczenia rozwodu, a małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a i art. 10 ust. 5 ustawy PIT, o ile sprzedaż nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

Przychody z działalności wsparcia technicznego IT, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, objęte są stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie dotyczą usług doradczych czy programistycznych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na program kafeteryjny mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w zakresie obejmującym pracowników, jednak niestanowiące kosztów podatkowych są wydatki dotyczące współpracowników B2B, które są uznane jako koszty reprezentacyjne, podlegające wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Środki finansowe otrzymane jako dotacja na projekt badawczo-rozwojowy stanowią przychód podatkowy, ale mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT, jeżeli są przeznaczone na pokrycie kosztów środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci autorskich praw do programów komputerowych, które Wnioskodawca wytwarza w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymaganych formalności i wymogów ewidencyjnych.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej na rzecz jej wspólników, w sytuacji gdy nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku naliczonego przy nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, o ile nie spełniono przesłanek art. 7 ust. 2 ustawy o VAT dotyczących prawa do odliczeń.

Czynności udostępniania basenu podmiotom zewnętrznym przez Miasto stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Nieodpłatne udostępnianie basenu dzieciom do lat 4 oraz weteranom powinno być opodatkowane, a pre-współczynnik osobowy skalkulowany przez Miasto nie jest właściwą metodą określania zakresu odliczenia VAT.

Wniesienie niezabudowanych nieruchomości przez Gminę aportem do Spółki stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż nie spełnia warunków do zwolnienia z wymienionych w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT, a Gmina działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 tej ustawy.