Darowizna pieniężna od obywateli Japonii na konto w Japonii, gdy obdarowany przebywa w Polsce na podstawie pobytu czasowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 2 ustawy, jeśli brakuje obywatelstwa polskiego i stałego pobytu.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nie zarejestrował się wcześniej jako czynny podatnik VAT, pomimo że te wydatki służą czynnościom opodatkowanym.

Podwyższenie kapitału zakładowego w wyniku podziału spółki przez wydzielenie, dokonywane w trybie art. 529 §1 pkt 4 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Podatnik niemający wystarczającego zaplecza personalnego i technicznego w państwie członkowskim nie posiada w nim stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia 282/2011. Miejscem świadczenia usług nabywanych przez takiego podatnika pozostaje miejsce jego siedziby.

Działalność C. i Działalność N. stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt. 4 Ustawy CIT, a podział Spółki Dzielonej poprzez wyodrębnienie nie generuje dochodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt. 3h Ustawy CIT.

Prace badawczo-rozwojowe prowadzone przez spółkę spełniają przesłanki z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania CIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, gdyż brak jest przysporzenia majątkowego faktycznego, nieodpłatne i trwałe. Zatem wnioskodawca nie uzyskuje przychodu związanego z taką operacją.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, jeżeli wydatkowany na zakup domku letniskowego całorocznego pełniącego funkcję mieszkalną, może być zwolniony z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nabyty budynek służy spełnianiu stałych potrzeb mieszkaniowych.

Wyodrębnione części przedsiębiorstwa będące przedmiotem podziału przez wydzielenie spełniają przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a przydzielenie udziałów w związku z podziałem pozostaje neutralne podatkowo dla wspólnika zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Zarówno moment powstania przychodu z dywidendy jak i obowiązki płatnika wynikają z ustawy PIT. Zmiana statusu podatnika Estońskiego CIT ma znaczenie dopiero w rok po wypłacie dochodu, która miała miejsce w 2023 r. Prawidłowe jest więc obliczenie PIT od przychodów z dywidendy przy uwzględnieniu pierwotnych wskaźników opodatkowania, bez konieczności korekty.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową odpowiada kryteriom zaniechania poboru podatku dochodowego, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów, uzasadniając zaniechanie opodatkowania. Zwroty nienależnych środków oraz kosztów procesowych nie podlegają opodatkowaniu jako przychód.

Wydatki poniesione na budowę domu całorocznego na działce rekreacyjnej mogą zostać uznane za własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego, jednakże wydatki na spłatę kredytu zaciągniętego na refinansowanie zakupu innej nieruchomości nie są objęte tym zwolnieniem.

Planowana sprzedaż działki nr 5/1 oraz części działki nr 5/2, będącej własnością rolnika otrzymającego ją w darowiźnie w 2007 roku, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako że taka sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej i następuje po upływie pięcioletniego okresu wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na odchowie kur nieśnych do dojrzałości nieśnej jest działem specjalnym produkcji rolnej, a przychody z wynajmu części niekomercyjnej odchowalni można opodatkować ryczałtem od najmu prywatnego.

Dopłata wniesiona przez gminę na pokrycie straty spółki z tytułu świadczenia usług wodociągowych i budowlanych stanowi element podstawy opodatkowania VAT jako składnik wynagrodzenia za te usługi, zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Usługi doradztwa podatkowego świadczone przez podmiot na rzecz funduszy inwestycyjnych kwalifikowane są jako usługi zarządzania funduszami i podlegają zwolnieniu z podatku VAT, jeśli spełniają kryteria wyszczególnione w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT oraz są uznawane za istotne i specyficzne dla zarządzania funduszem.

Świadczenie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą objętą VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanej z wydatkami inwestycyjnymi na infrastrukturę, obliczonej według proporcji określonej udziałem metrażowym operacyjnym infrastruktury używanej do czynności opodatkowanych.

Usługi polegające na montażu zabudowy meblowej na stałe w nieruchomości należy uznać za świadczenie złożone związane z nieruchomością, podlegające opodatkowaniu w miejscu jej położenia. Dostawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym zakupami, jeśli czynności te byłyby opodatkowane w Polsce.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości zabudowanej domem jednorodzinnym lub lokalem mieszkalnym, w następstwie procesu budowlanego prowadzonego przez podatniczkę, podlega opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację Projektu budowy sieci kanalizacji sanitarnej, ponieważ projekt ten nie będzie służył czynnościom opodatkowanym, lecz działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Przychody uzyskiwane z działalności zarządzania projektami i specjalistycznych usług marketingowych, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 i 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu świadczenia "pozostałych usług zarządzania projektami", z wyłączeniem projektów budowlanych, opodatkowane są stawką ryczałtu 8,5%, jeśli nie są objęte innymi usługami doradztwa wymienionymi w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.