Przychody z działalności wytwórczej polegającej na sprzedaży przetworzonych ryb i ich wyrobów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu, a nie 2%, o ile działalność nie uznaje się za rolniczy handel detaliczny.

Podatnik, który zrezygnował z zwolnienia podmiotowego VAT i później ponownie rozpoczął działalność gospodarczą, może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT od 1 stycznia 2026 r., pod warunkiem nieprzekroczenia nowego limitu 240 000 zł oraz spełnienia innych wymogów ustawowych.

Przychody z tytułu najmu lokali hotelowych nabytych w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez zaangażowania w działalność operacyjną, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, przy zastosowaniu ryczałtu ewidencjonowanego.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, poprzez zastosowanie preproporcji i proporcji sprzedaży, wyłącznie w zakresie czynności podlegających VAT (opodatkowanych lub zwolnionych), z wyłączeniem spoza regulacji podatku VAT.

Gmina, realizując zadania własne polegające na budowie nieodpłatnego budynku użyteczności publicznej, nie spełnia przesłanek do odliczenia podatku VAT, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne określone ustawowo w sferze publicznoprawnej, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane wydatki nie mają związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych realizowanych w ramach zadań własnych, ponieważ będąc organem władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a nabyte dobra nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Przenoszenie kosztów zużytej energii elektrycznej na najemców przez bank będący jej producentem, w ramach zawartych umów najmu, stanowi czynność sprzedaży w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym i wiąże się z obowiązkiem zapłaty tego podatku.

Realizacja Farmy Wiatrowej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, umożliwiający zastosowanie wyłączenia z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, co pozwala na nieuwzględnianie kosztów finansowania dłużnego w nadwyżce kosztów.

Prace prowadzone w ramach grup projektowych stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi na działalność B+R według art. 18d CIT, poprzez systematyczne działania twórcze generujące nową wiedzę służącą tworzeniu nowych zastosowań technologicznych.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi zwolnionemu z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia, uzgodnione na mocy porozumienia stron, kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodów podatkowych, gdyż zabezpiecza źródło przychodów przedsiębiorstwa i pozostaje w nierozerwalnym związku z stosunkiem pracy.

Pracowników na urlopie bezpłatnym wlicza się do limitu minimalnego zatrudnienia w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, ponieważ pozostają oni w stosunku pracy z pracodawcą.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego za wydatki na budowę budynku jednorodzinnego przeznaczonego na najem opodatkowany VAT, gdyż wydatki te mają związek z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi.

Usługi szkoleniowe mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, jedynie jeśli są finansowane w całości ze środków publicznych, co musi być potwierdzone stosowną dokumentacją. W przypadku jej braku, zwolnienie nie przysługuje.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych w postaci znaku towarowego oraz oddanie go w użytkowanie na podstawie umowy cywilnoprawnej stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, zaś obowiązek podatkowy z tytułu użytkowania powstaje z chwilą wystawienia faktury zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b ustawy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, wydzielonej z działki nr X, przez osobę fizyczną, która nie podejmuje profesjonalnych działań w zakresie jej sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako działanie w ramach zarządu majątkiem osobistym, a sprzedający nie jest uznawany za podatnika VAT.

Po przekształceniu JDG w spółkę z o.o., nowy podmiot musi złożyć zgłoszenie identyfikacyjne NIP-8 w ciągu 7 dni od wpisu do KRS; nie jest wymagana sama aktualizacja danych dla dotychczasowego NIP przedsiębiorcy indywidualnego.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy o pracę stanowi przychód ze stosunku pracy i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na usługi dentystyczne, w tym zabiegi protetyczne, endodontyczne oraz higienizacyjne, mają charakter osobisty i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek od nieruchomości, ustalony decyzją w 2025 roku za lata 2020-2025, stanowi koszt uzyskania przychodów rozliczany w roku podatkowym 2025, zgodnie z zasadą poniesienia kosztu, w tym dniem wydania decyzji przez organ.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie A i B jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, spełnia kryteria art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, a przyznanie udziałów spółki przejmującej pozostaje neutralne podatkowo dla Wnioskodawcy na podstawie art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przed formalnym nabyciem współwłasności nieruchomości na własne cele mieszkaniowe mogą być objęte zwolnieniem z PIT, pod warunkiem że przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości został ustalony i zdarzenie spełnia przepisy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się jako wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są wymienione w zamkniętym katalogu kosztów kwalifikowanych.