Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na teren RP po 31.12.2021 r., spełniając warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, ma prawo do ulgi na powrót przy limicie 85 528 zł rocznie. Utrata ważności Karty Polaka po uzyskaniu Karty Stałego Pobytu nie wpływa na to prawo.

Opodatkowanie dywidend uzyskiwanych przez polskiego rezydenta od szwajcarskich spółek powinno uwzględniać krajowy podatek niezwłocznie po ich otrzymaniu, przy czym odliczenia zagranicznego podatku mogą obejmować jedynie stawkę ustaloną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z działalności klasyfikowanej jako badawczo-rozwojowa w PKWiU dział 72 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% do kwoty 100 000 zł, natomiast nadwyżka ponad tę kwotę stawką 12,5%. Niedopuszczalne jest jednolite opodatkowanie całości przychodów stawką 8,5%.

Środki pieniężne oraz składniki majątkowe otrzymane przez wspólnika z tytułu likwidacji spółki cywilnej nie stanowią przychodu podatkowego na moment likwidacji, a przychód potencjalnie powstaje dopiero przy zbyciu tych składników, jeśli nie nastąpi to wcześniej niż sześć lat po ich otrzymaniu.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę, polegająca na projektowaniu i wdrażaniu innowacyjnych rozwiązań na indywidualne zamówienia, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej przewidzianej w art. 26e tej ustawy.

Część kapitałową opłaty leasingowej za kampera zalicza się do kosztów uzyskania przychodów z ograniczeniem wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 47a u.p.d.o.f. Natomiast część odsetkowa opłaty może być w pełni uznawana za koszt bez limitów.

Stawka 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT jest stosowana, gdy działalność podatnika w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji, pod warunkiem używania jej do celów działalności opodatkowanej na podstawie umowy dzierżawy spełniającej rynkowe standardy odpłatności, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę z tytułu wykonywania zadań własnych Gminy, pomimo przekazywana na podwyższenie kapitału zakładowego, stanowi zapłatę za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT; jest elementem podstawy opodatkowania, którą należy udokumentować fakturą VAT.

Podatnik będący gminą ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy zamiast określonego w Rozporządzeniu, jeżeli ten lepiej odpowiada specyfice gospodarczej i bardziej obiektywnie odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do czynności opodatkowanych, zapewniając prawidłowe odliczenie VAT.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT przez jednostki publiczne w zakresie realizacji zadań niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, gdy efekty zadań są przeznaczone do działalności pozaopodatkowanej.

Udzielanie pożyczek przez zagranicznego podmiot pożyczkodawczego na rzecz polskiej spółki jest traktowane jako import usług, które jako regularne i profesjonalne mogą być uznane za działalność gospodarczą podlegającą zwolnieniu z VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, niezależnie od rejestracji VAT w Polsce.

W świetle ustaleń, towary importowane przez skarżącego miały chińskie pochodzenie, mimo deklaracji o ich indyjskim pochodzeniu. Postępowanie celne wykazało, że doszło do oszustwa celnego, co uzasadniało zastosowanie cła antydumpingowego i przedłużenie okresu przedawnienia na ustalenie należności celnych.

Dotacje przekazane na ogólną realizację projektu, bez bezpośredniego wpływu na cenę konkretnych usług, nie zwiększają podstawy opodatkowania VAT i nie podlegają opodatkowaniu na mocy art. 29a ustawy o VAT.

Wynagrodzenie otrzymane za zobowiązanie się do wyłącznego zakupu komponentów od kontrahenta nie stanowi przychodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jako że nie jest bezpośrednim następstwem działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej zgodnie z zezwoleniem.

Należności z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania wypłacane zleceniobiorcom przez Wnioskodawcę, określone do 49 euro za dzień, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania, jeżeli spełniają przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, a na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Niemiecka spółka prowadząca działalność poprzez pracownika zdalnego w Polsce posiada w rozumieniu art. 5 UPO stałą placówkę jako zakład, nakładając obowiązek podatkowy w Polsce, mimo braku formalnego udostępnienia biurowej przestrzeni.

Koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu udziału w nieruchomości nabytym w drodze darowizny nie obejmuje wartości nieruchomości z aktu notarialnego, lecz jedynie udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu, wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie innego lokalu mieszkalnego, znajduje się w zakresie zwolnienia z opodatkowania, o ile zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym przez przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z reklamowej działalności wnioskodawczyni, sklasyfikowane pod PKWiU 63.11.20.0, 59.11.12.0 oraz 58.19.29.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów, przy spełnieniu dodatkowych warunków formy opodatkowania.

Przychodem (dochodem) akcjonariuszy spółki komandytowo-akcyjnej z tytułu podwyższenia kapitału zakładowego z własnych środków spółki, który podlega opodatkowaniu, jest wyłącznie wartość środków przeznaczonych na kapitał zakładowy odpowiadająca wartości nominalnej nowo przyznanych akcji, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 4 u.p.d.o.f.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, uprawniający do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.