Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, przy zachowaniu zasad wyceny majątku oraz wartości emisyjnej udziałów, nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie spółki przejmującej, zgodnie z ustawą o CIT, pod warunkiem zachowania wartości z ksiąg podatkowych i przydzielenia majątku do działalności w RP.

W przypadku podziału spółki przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zarówno materiały majątkowe przekazywane spółce przejmującej, jak i pozostające w spółce dzielonej, które spełniają warunki ZCP, podlegają sukcesji praw i obowiązków podatkowych z datą odpowiadającą dniu podziału.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, od 1 stycznia 2026 r. do umów leasingu, najmu i podobnych, zawartych przed tą datą, stosuje się nowe limity dla uznawania wydatków za koszty uzyskania przychodów, co wynika jednoznacznie z nowych przepisów bez dodatkowych regulacji przejściowych. Organ odrzucarozszerzającą wykładnię w celu zapewnienia równości podatkowej.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które nie wiąże się ze wzrostem majątku współwłaścicieli i odbywa się bez spłat i dopłat, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem pierwotna data nabycia pozostaje wiążąca dla oceny podatkowej sprzedaży.

Wypłata zysków, wypracowanych przez spółkę jawną i wypłacanych po jej przekształceniu w PSA, nie podlega ponownemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka przekształcona nie pełni funkcji płatnika zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o PIT.

Podatnik wykonujący faktyczną władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, niezależnie od ich miejsca zamieszkania, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów związanych z wykonywaniem pieczy nad dziećmi.

Świadczenie z ubezpieczenia na życie, otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, jest opodatkowane według regulacji polskich, jednakże zwolnione z podatku dochodowego, o ile nie pochodzi z inwestowania składki ubezpieczeniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego w części dot. zakupu lokalu mieszkalnego można objąć zaniechaniem poboru podatku dochodowego, natomiast kwota umorzona na miejsce postojowe podlega opodatkowaniu. Wypłata dodatkowej kwoty w ugodzie nie stanowi przychodu, gdyż jest zwrotem uprzednio wpłaconych środków.

Od 1 listopada 2025 r. nadawanie nowych uprawnień jest możliwe wyłącznie poprzez Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU). Nie zrobimy tego w ramach dotychczasowej Aplikacji Podatnika KSeF 1.0. W ramach MCU udostępnione zostały jednak tylko uprawnienia właścicielskie oraz osób wskazanych w zawiadomieniu ZAW-FA. Jak informuje MF, konieczność ponownego nadania uprawnień w module MCU występuje w przypadku

Od 15 listopada 2025 r. podatnicy mogą korzystać z przedprodukcyjnej wersji Aplikacji Podatnika KSeF 2.0. Środowisko (Demo) umożliwia testowanie funkcjonalności, które będą obowiązywać od 1 lutego 2026 r., w warunkach zbliżonych do produkcyjnych. W tym trybie można wystawiać i odbierać faktury z fikcyjnymi danymi, przy jednoczesnym użyciu rzeczywistych danych uwierzytelniających.

Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy wysyłający JPK_V7M będą zobowiązani prowadzić księgi podatkowe elektronicznie a po zakończeniu roku wysłać JPK_PIT albo JPK_CIT. Podatnicy wysyłający JPK_V7K zostaną objęci tymi obowiązkami od 1 stycznia 2027 r. MF wyjaśnił jak postępować gdy status podatnika VAT zmieni się w trakcie roku, np. podatnik utraci prawo do kwartalnych rozliczeń i zacznie rozliczać się miesięcznie

W przypadku podziału przez wydzielenie, obowiązki i prawa związane z raportowaniem podatkowym pozostają przyporządkowane podmiotowi prawnemu, w którym się konkretyzują w dniu wydzielenia lub po nim, przy uwzględnieniu zasad sukcesji częściowej regulowanych w ustawie o VAT oraz Ordynacji podatkowej.

Wniesienie aportu infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę do spółki stanowi opodatkowaną dostawę towarów VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od kosztów tej inwestycji.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, następująca po upływie dwóch lat od momentu pierwszego zasiedlenia, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Art. 91 ust. 7a nie nakłada obowiązku korekty VAT w przypadku sprzedaży środka trwałego.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych jako majątek prywatny i zarządzanym w celach prywatnych, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest aktywności porównywalnej do działań handlowców w profesjonalnym obrocie nieruchomościami, nawet przy ich podziale na mniejsze parcele.

Transakcja obejmująca wysyłkę towarów z Polski do państwa trzeciego, z przeładunkiem w innym państwie UE, stanowi eksport towarów, jeśli wywóz potwierdzony jest odpowiednią dokumentacją celną, co pozwala na zastosowanie stawki VAT 0%.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, w sytuacji, gdy prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to jedynie przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.

Faktura dokumentująca sprzedaż usług sprzątania winna zawierać jedną pozycję odnoszącą się do całości świadczonych usług niezależnie od liczby lokalizacji, zaś dodatkowe informacje mogą być zamieszczone jako nieobowiązkowe elementy. Korekta faktury winna odzwierciedlać rzeczywiste zmiany ekonomiczne wykazując prawidłowe wartości bez zaniżania do zera innych pozycji.

Wartość dostarczonych przez Wykonawcę częsci zapasowych na rzecz A S.A. w zamian za nieusuwanie usterek nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż stanowi świadczenie zastępcze wynikające z umowy, a nie nieodpłatne świadczenie.

Dopuszczalne jest prowadzenie jednej wspólnej ewidencji rachunkowej dla działalności zwolnionej z CIT w oparciu o wiele decyzji o wsparciu, z rozliczeniem pomocy publicznej zgodnie z kolejnością wydania decyzji, gdy przepisy nie wymagają odrębności rozliczeń.