Usługi doradcze związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.14.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy, jako usługi związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Wydatkowanie przychodów ze sprzedaży nieruchomości na nadpłatę kredytu współmałżonka nie uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego, gdy nieruchomość, na której spłatę przeznaczono środki, należy do majątku osobistego współmałżonka. Zastosowanie art. 21 ust. 1 pkt 131 PIT wymaga zaciągnięcia zobowiązania przez podatnika.

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej (PKWiU dział 86), które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo że świadczone są na rzecz tego samego pracodawcy. Stawka podatku wynosi 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Wykreślenie spółki z rejestru przedsiębiorców KRS bez uprzedniego zaspokojenia zobowiązań wobec wspólnika nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do umorzenia ani przedawnienia zobowiązań, co eliminuje możliwość uznania takiej sytuacji za opodatkowane przysporzenie majątkowe.

Sprzedający, nie będąc podatnikiem VAT, zbywa prawo własności nieruchomości jako majątek prywatny, nie dokonując czynności w ramach działalności gospodarczej. Wobec powyższego, nie jest spełnione wyłączenie według art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, tym samym transakcja podlega opodatkowaniu PCC, który winien być pobrany przez notariusza.

Wynagrodzenia za rozwój Systemu X są dochodem z kwalifikowanego IP, podlegającym 5% stawce CIT jako dochód z działalności badawczo-rozwojowej. Jednak koszty pośrednie, jak marketing i podróże służbowe, nie mogą być bezpośrednio przypisane do działalności badawczo-rozwojowej w kalkulacji wskaźnika nexus.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej prowadzonej przez skarżącego w formie spółki cywilnej powinien być kwalifikowany jako przychód z działalności gospodarczej, nawet jeśli nieruchomość nie została formalnie ujęta jako środek trwały.

Przychody z tytułu wykupu/umorzenia certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz nie podlegają kalkulacji współczynnika VAT oraz prewspółczynnika, gdyż nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Fundacja, świadcząc od 1 stycznia 2026 r. na rzecz powiatów i organizacji pozarządowych nieodpłatną pomoc prawną oraz poradnictwo obywatelskie w ramach umów zlecenia, jest podatnikiem VAT, a świadczone usługi podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatku VAT, bez zwolnień przewidzianych w przepisach.

Wydatki na zakup odzieży i kosmetyków, mimo deklarowanego związku z działalnością opodatkowaną, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy nie mają charakteru wyłącznie zawodowego i osobisty wizerunek nie wpływa bezpośrednio na uzyskiwane przychody.

Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w drodze umowy sprzedaży nie wyłącza prawa do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Spółka zachowuje możliwość wyboru CIT estońskiego, jeśli nie zaistnieją inne przesłanki wyłączające wskazane w art. 28k ustawy o CIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od importu usług, które są wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, jeżeli miejscem świadczenia tych usług, według ustawy VAT, jest terytorium Polski.

Usługi pośrednictwa handlowego Wnioskodawcy, związane z produkcją zwierzęcą, nie mieszczą się w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0, lecz w PKWiU 74.90.12.0, co skutkuje stosowaniem stawki 8,5% ryczałtowego podatku dochodowego od działalności usługowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy.

Przychody z działalności polegającej na konfiguracji i administracji systemów informatycznych, klasyfikowane jako 62.09.20.0 w PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z wyłączeniem tworzenia oprogramowania.

Przychód z odszkodowania za szkodę całkowitą leasingowanego pojazdu i ze sprzedaży jego wraku, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 14%.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu innowacyjnych receptur paszowych oraz ulepszeń technologicznych w procesie produkcji, prowadzona systematycznie w ramach projektów, kwalifikuje się jako działalność B+R uprawniająca do ulgi podatkowej, o ile wydatki związane z taką działalnością są faktycznie poniesione i odpowiednio wyodrębnione w ewidencji księgowej.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie składniki majątkowe zarówno przekazywane, jak i pozostające po podziale muszą stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa, co wyklucza powstanie przychodu po stronie spółki dzielonej i przejmującej. Podmiot przejmujący jest zobowiązany do zachowania ciągłości wartości księgowej oraz amortyzacyjnej przejętych składników majątkowych.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach reżimu IP Box.

Rezydent podatkowy Kataru, pod repektywną umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest uprawniony do opodatkowania odsetek gospodarskich ze Polsce w 5% i zwolnienia z obowiązku składania deklaracji PIT zysk ze sprzedaży akcji S.A. w Polsce.

Podatnik dokonuje sprzedaży na rzecz stowarzyszenia zwykłego, które nie prowadzi działalności gospodarczej. Czy po objęciu podatnika obowiązkiem wystawiania faktur przy użyciu KSeF faktury na rzecz tego stowarzyszenia będą musiały być wystawiane przy użyciu KSeF?