W świetle przepisów art. 2 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody z działalności rolniczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej, jako odrębnych źródeł przychodów, nie sumują się dla celów wyznaczenia obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Próg przychodów limitujących zastosowanie ksiąg dotyczy wyłącznie działów specjalnych produkcji rolnej

Spłata udziału w majątku wspólnym, dokonana przez spadkobiercę zmarłego małżonka, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Odsetki ustawowe z tytułu nieterminowej spłaty tego udziału również korzystają z wyłączenia z opodatkowania pod warunkiem, że główna należność nie jest opodatkowana.

Sprzedaż przez wnioskodawcę nieruchomości, wydzielonych z nabytej działki, po upływie pięciu lat od nabycia i bez prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a uzyskane przychody nie podlegają opodatkowaniu.

Umorzenie części zobowiązania kredytowego przez bank stanowi przychód podatkowy dla współkredytobiorcy, niezależnie od jego praw do nieruchomości, jeśli uzyskał on zwolnienie z długu, nie mogąc ponownie korzystać z zaniechania poboru podatku na podobnej podstawie.

Zwrot świadczeń z nieważnej umowy kredytu hipotecznego i odsetki za opóźnienie nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Nie mieszczą się jednak w zakresie zaniechania poboru podatku, gdyż brak umorzenia długu. Bank nie musi wystawiać PIT-11 z tego tytułu.

Podatnik, będący dłużnikiem solidarnym i działający na rzecz realizacji celów mieszkaniowych, może zaliczyć pełne spłaty kredytów zaciągniętych z małżonkiem jako wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego, nawet bez umowy rozszerzającej wspólność majątkową małżeńską.

W kontekście art. 10 ust. 5 u.p.d.o.f., pięcioletni termin podatkowy dla zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, należy liczyć od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość, a nie od daty dziedziczenia przez spadkobiercę.

Działalność polegająca na wytwarzaniu autorskiego oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia objęcie przychodów ze sprzedaży oprogramowania preferencyjną stawką IP Box na poziomie 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących dokumentacji i alokacji kosztów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą ma prawo wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz dokonywać ich amortyzacji samochód nabyty przez małżonka w trakcie trwania wspólności majątkowej. Wprowadzenie do ewidencji może nastąpić przed wpisaniem współwłaściciela do CEPiK, jeżeli pojazd jest wykorzystywany w działalności gospodarczej.

Zgodnie z art. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, środki otrzymane w wyniku ugody zawartej z bankiem, jako rozliczenie wzajemnych roszczeń oraz zwrot kosztów procesu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie powstało przysporzenie majątkowe.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej ze spadku przed upływem pięciu lat od działu spadku nie będzie podlegała podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, minął.

Zgodnie z regulacją art. 9 ust. 1 pkt 3 i art. 11 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym, obowiązek podatkowy z tytułu akcyzy od energii elektrycznej powstaje z chwilą jej zużycia przez podmiot posiadający koncesję, niezależnie od wystawienia faktury dokumentującej zakup tej energii.

Nadleśnictwo, realizując Projekt związany z gospodarką leśną i ochroną środowiska, ma prawo obniżenia kwoty podatku VAT o podatek naliczony dotyczący inwestycji wykorzystywanych zarówno do działalności gospodarczej, jak i celów innych niż gospodarcze, przy zastosowaniu prewspółczynnika stosownie do art. 86 ust. 2a UVAT.

Sprzedaż nieruchomości nie jest transakcją przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, ale dostawą nieruchomości podlegającą VAT. Nie spełnia warunków zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy VAT. Wynagrodzenie za obniżkę czynszu stanowi odpłatną usługę. Organ podatkowy podkreślił, że każde odstępstwo od zasady powszechności opodatkowania VAT podlega ścisłej wykładni.

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKD 74.99.Z, stanowiącej pozostałe usługi profesjonalne, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie.

Kompleksowe usługi eksperckie i doradztwa administracyjnego oraz usługi pośrednictwa w zakresie udziałów i akcji mogą być zwolnione z VAT, jeżeli są bezpośrednio związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi oraz nie naruszają kryteriów wymienionych w art. 43 ust. 1 pkt 12 i 40a ustawy o VAT.

Sprzedaż budynku z infrastrukturą oraz działek niezabudowanych stanowi czynność zwolnioną z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT, gdyż obiekty nie są sprzedawane w ramach pierwszego zasiedlenia, a działki nie stanowią terenów budowlanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Postępowanie w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji podatkowej na podstawie art. 249 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej nie może być wszczęte, jeśli upłynęło 5 lat od dnia doręczenia tej decyzji, nawet jeżeli doręczenie nastąpiło w trybie fikcji doręczenia.

Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, że kontrola prawidłowości decyzji Ministra Rodziny i Polityki Społecznej w zakresie wykorzystania środków ZFRON była zgodna z przepisami Ordynacji podatkowej, a skarga kasacyjna O. sp. z o.o. jest bezzasadna.

Kwota Salda Dodatniego wynikająca z uczestnictwa w systemie aukcyjnym wsparcia OZE powinna być ujęta jako koszt uzyskania przychodu po zakończeniu okresu rozliczeniowego zgodnie z ostatecznym potwierdzeniem od Zarządcy Rozliczeń. Definitywność i ostateczność rozliczenia tego kosztu następuje z końcem 3-letniego okresu rozliczeniowego.

Umorzenie kredytu hipotecznego, przeznaczonego na zakup i wykończenie lokalu mieszkalnego nabytego w stanie deweloperskim, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., z uwagi na spełnienie przesłanek celu mieszkaniowego, nawet przy braku pełnej dokumentacji bankowej.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednak zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych ma zastosowanie, jeśli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 roku i zabezpieczony hipoteką.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box dla dochodów osiągniętych z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych.