Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych. Formalna rejestracja jako podatnik VAT czynny determinuje realizację tego prawa.

Planowana sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawcę i Zainteresowaną podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, a podatek VAT z tej transakcji należy rozliczyć proporcjonalnie przez oboje małżonków, będących współwłaścicielami i podatnikami.

W sytuacji, gdy jeden z małżonków, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami i to jego działania są związane z transakcją, drugi małżonek nie jest uznawany za podatnika podatku VAT w zakresie sprzedaży części wspólnej nieruchomości. Nie może zatem korzystać z przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT zwolnienia.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki do prywatnego majątku wspólników jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, pod warunkiem uprzedniego wykorzystania prawodzielności do odliczenia podatku naliczonego. Zwolnieniu od podatku VAT podlegać mogą jedynie te dostawy, gdzie od momentu pierwszego zasiedlenia upłynął okres nie krótszy niż dwa lata.

Naczelny Sąd Administracyjny oddala skargę kasacyjną jako niezasadną, podtrzymując ustalenia faktyczne i prawne organów oraz Sądu I instancji w przedmiocie rzetelności czynności dokumentowanych zakwestionowanymi fakturami VAT.

Naczelny Sąd Administracyjny stwierdza, że art. 107 ust. 1 u.p.a. wymaga wykładni funkcjonalnej, uwzględniającej zasadę proporcjonalności, co umożliwia złożenie wniosku o zwrot akcyzy po terminie, jeśli uzasadniają to szczególne okoliczności sprawy.

Decyzja organu podatkowego oddalająca wniosek o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych jest prawidłowa, gdy brak podstawowego zarzutu naruszenia art. 22 § 2a o.p. w skardze kasacyjnej czyni ją bezzasadną.

W przypadku dostawy wewnątrzwspólnotowej samochodu osobowego, z której wynika prawo do zwrotu akcyzy, art. 107 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym należy interpretować z zgodą z zasadami proporcjonalności, dopuszczając zwrot akcyzy mimo upływu rocznego terminu, gdy szczególne okoliczności na to wskazują.

W okolicznościach szczególnych, termin na złożenie wniosku o zwrot podatku akcyzowego musi być interpretowany zgodnie z wykładnią funkcjonalną art. 107 ust. 1 u.p.a., aby zapewnić proporcjonalność prawa, zezwalając na zwrot akcyzy po upływie jednorocznego terminu.

Działalność usługowa sklasyfikowana jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, chyba że usługi te obejmują doradztwo związane z zarządzaniem, gdzie zastosowanie ma stawka 15%.

Otrzymane odszkodowanie z polis komunikacyjnych, mimo cesji praw na rzecz Kontrahenta, stanowi przychód podatkowy Spółki jako właściciela pojazdów objętych ubezpieczeniem. Natomiast koszty usług zarządzania likwidacją szkód powypadkowych nie podlegają limitowaniu na mocy art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT i mogą być w całości uznane za koszt uzyskania przychodów.

Znaki towarowe zarejestrowane poza UE nie mogą być uznane za wartości niematerialne podlegające amortyzacji, podczas gdy patenty europejskie, autorskie prawa majątkowe oraz know-how, które posiadają niezbędne cechy prawne, podlegają amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16b ust. 1 ustawy o CIT.

Należności z tytułu niezasądzonych opłat eksploatacyjnych lokalu użytkowego, objęte odpisem aktualizacyjnym, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli ich nieściągalność nie została skutecznie uprawdopodobniona zgodnie z wymogami prawnymi.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, konieczne jest sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego przez uprawnione osoby zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, co stanowi integralną część procedury wyboru tego opodatkowania.

W przypadku nieodpłatnego uzyskania korzyści z umowy o współpracy, dla której brak świadczenia wzajemnego, powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a obowiązki rozliczenia przychodów z tytułu odszkodowań uzależnione są od własności ubezpieczanych aktywów.

Sprzedaż prywatnych przedmiotów kolekcjonerskich posiadających status majątku osobistego, których nabycie i zbycie nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie następuje po okresie pół roku od końca miesiąca nabycia rzeczy.

Działalność polegająca na sprzedaży detalicznej artykułów zoologicznych w modelu dropshipping, gdzie wnioskodawca nabywa i sprzedaje towary we własnym imieniu i na własny rachunek, spełnia kryteria działalności usługowej w zakresie handlu, co umożliwia jej opodatkowanie stawką 3% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z tytułu tantiem uzyskiwane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej polegającej na tworzeniu utworów muzycznych i słownych, należy klasyfikować jako przychody z działalności gospodarczej, mimo że formalnie pasują one do przychodów z praw majątkowych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez podatnika, stanowiąca czynność jednorazową i dokonywana z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako działalność gospodarcza. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nr 2 i nr 3 przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności gospodarczej, gdyż sprzedaż następowała jako rozporządzanie majątkiem prywatnym po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Podobnie nie podlega opodatkowaniu sprzedaż lokalu nr 4, jako że segment ten wyłoniony z istniejącego budynku w 2019

Wykazanie w PIT-8C kosztów uzyskania przychodu z pochodnych instrumentów finansowych jest obligatoryjne przy ich realizacji lub zbyciu; nie dotyczy wygaszenia opcji 'out-of-the-money' bez przychodu.

Przychody z tytułu udziału w zyskach ze spółki cichej, uzyskane przez nierezydenta podatkowego, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu w Polsce w formie ryczałtu, z ewentualną możliwością obniżenia stawki zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zawarcie ugody między kredytobiorcą a bankiem, skutkujące zwrotem nadpłaconych rat kredytu hipotecznego oraz odsetek za opóźnienie, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, o ile zwrot dotyczy wpłaconych wcześniej środków, a odsetki spełniają warunki zwolnienia z opodatkowania.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólnika nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w formie odpłatnego zbycia. Obowiązek podatkowy powstaje jedynie w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości w ciągu 6 lat od jej wycofania z działalności.