Leasing gruntu na oznaczony czas, przy spełnieniu warunków art. 17i Ustawy o CIT, wyłącza częściowo przychody i koszty z opłat leasingowych w podstawowym okresie tej umowy. Jednocześnie nie zwalnia z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup niezabudowanej działki, planowanej na cele mieszkaniowe, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe na gruncie art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, umożliwiając uzyskanie zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży tej działki.

Kwota umorzenia zadłużenia z tytułu kredytu waloryzowanego kursem obcej waluty kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy PIT, chyba że podatnik spełnia wymogi rozporządzenia umożliwiającego zaniechanie poboru podatku. Zwrot nadpłaconych kwot kredytu nie stanowi przychodu przez brak realnego przysporzenia majątkowego.

Dochody osiągnięte przez podatnika jako podwykonawcy świadczącego usługi dla sił zbrojnych USA stacjonujących na terytorium Polski są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT oraz wynikającą z Umowy między RP a USA definicją wykonawcy kontraktowego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w ramach przysądzenia egzekucyjnego przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku, w którym dokonano nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od uprzedniej wspólności majątkowej małżeńskiej.

Przychody z działalności spersonalizowanego linkowania, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkowników wieczystych, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów zgodnie z ustawą o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, które angażują się w działania zbliżone do czynności profesjonalnych handlowców, podlega opodatkowaniu VAT, jako że sprzedawcy spełniają status podatników VAT (art. 15 ustawy o VAT). Sprzedaż może być opodatkowana nawet przy możliwości zwolnienia, poprzez rezygnację z tego zwolnienia w trybie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego według art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż obiekt inwestycyjny wykorzystywany będzie do czynności opodatkowanych VAT w ramach umowy najmu.

Gmina realizująca projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności publicznej niepodlegającej opodatkowaniu.

Działalność Wnioskodawcy, opisana w stanie faktycznym, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty wynagrodzeń, materiałów i surowców powiązane z realizacją tej działalności mogą być zaliczone jako koszty kwalifikowane na mocy art. 18d ust. 2 powołanej ustawy.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania wytworzonego przez osoby fizyczne w działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z art. 30ca ustawy o PIT dotyczących wyodrębnienia dochodów oraz kosztów w ramach ewidencji księgowej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po ojcu w 2006 r., której spadkodawca był posiadaczem od 1997 r., nie stanowi źródła przychodu podatkowego, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdyż nie doszło do nowego nabycia w wyniku działu spadku i minął pięcioletni okres wymagany prawem.

Dofinansowanie kosztów pobytu dziecka w oddziale przedszkolnym w szkole podstawowej korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako świadczenie z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych związane z pobytem dziecka w placówce wychowania przedszkolnego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, a uzyskiwane dochody mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box, o ile spełnione są wymogi co do ewidencji i wskaźnika Nexus.

Utrzymanie w mocy wyroku sądu I instancji, stwierdzającego, że decyzja o opodatkowaniu nieruchomości powiązanych z WORD wymaga uwzględnienia faktycznego zakresu działalności gospodarczej jednostki, a sama przynależność do środków trwałych nie przesądza o związku z działalnością gospodarczą.

Przy ocenie związku nieruchomości z działalnością gospodarczą kluczowe jest przeprowadzenie szczegółowego postępowania dowodowego, wykazującego faktyczne wykorzystanie nieruchomości w działalności gospodarczej; sam fakt posiadania przez przedsiębiorcę nie uzasadnia wyższej stawki podatku.

Nie każde posiadanie nieruchomości przez przedsiębiorcę przesądza o jej opodatkowaniu stawką dla działalności gospodarczej; konieczne jest wykazanie jej użycia lub możliwości użycia w tej działalności (art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l. wykładnia ścisła).

Przesłanki ustalenia odpowiedzialności członka zarządu za zaległości podatkowe spółki muszą wynikać z rzetelnej oceny stanu niewypłacalności, uwzględniając całokształt dostępnych dowodów oraz moment pełnienia funkcji zarządczej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, co wyłącza ją z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) tejże ustawy.

Polecamy najnowszy grudniowy numer Monitora księgowego (Mk nr 12/2025). Głównym tematem numeru jest „Nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF”. Numer zawiera ponad 40 artykułów i porad traktujących o zmianach w prawie oraz praktyce jego stosowania w zakresie rozliczeń przedsiębiorców z zakresu podatków, w tym pkpir, rachunkowości, prawa pracy, zus i prawa gospodarczego

W rozporządzeniu w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług wprowadzono zmiany. Nowelizacja wprowadza możliwość ubiegania się o zwrot VAT przez Komisję Europejską, agencje lub organy utworzone przez Unię Europejską, posiadające siedzibę lub przedstawicielstwo na terytorium innego państwa członkowskiego niż terytorium