Podatnik może ująć w korekcie nieprzedawnionego zeznania CIT koszty hipotetycznych odsetek za lata wskazane w art. 15cb ust. 2 CIT, o ile spełniono pozostałe warunki ustawowe oraz limit roczny. Przeznaczenie dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty przed upływem okresu z art. 15cb ust. 5 CIT rodzi bieżący przychód jedynie w części odpowiadającej wykorzystanym środkom i uprzednio odliczonym

Wierzyciel może, na podstawie art. 18f ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, zmniejszyć podstawę opodatkowania o nieuregulowaną należność z tytułu najmu pojazdu zastępczego dochodzoną od zakładu ubezpieczeń po nabyciu wierzytelności od poszkodowanego, jeżeli wierzytelność została zaliczona do przychodów należnych i spełnione są pozostałe warunki ustawowe, w tym upłynęło 90 dni od terminu jej płatności.

Przekazanie przez małżonka środków należących do jego majątku osobistego, uzyskanych w darowiźnie od osoby trzeciej, na wspólny rachunek małżonków i ich faktyczne przeznaczenie na budowę wspólnego domu stanowi nakład na majątek wspólny służący zaspokojeniu potrzeb rodziny, a nie darowiznę na rzecz drugiego małżonka; nie rodzi więc po jego stronie obowiązku w podatku od spadków i darowizn ani obowiązku

Wydatki na wymianę zużytej nawierzchni istniejącego placu manewrowo-postojowego z betonowej na brukową oraz na naprawę jego istniejącej kanalizacji i pozostałej infrastruktury stanowią koszty remontu, jeżeli prace odtwarzają stan techniczny i użytkowy placu, bez zmiany jego funkcji, powierzchni, przeznaczenia lub wzrostu wartości użytkowej. Wydatki te mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do odrębnej działalności gospodarczej, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnego kontynuowania tej działalności przez nabywcę, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Czynność taka, na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT, mimo

Sprzedaż lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość na rzecz osoby fizycznej korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli nabywcy w dniu sprzedaży ani wcześniej nie przysługiwało prawo własności wskazanych nieruchomości mieszkalnych, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub domu ani udział w takich prawach. Pobranie PCC mimo spełnienia tych przesłanek stanowi

Gmina, która wykorzystuje PSZOK wyłącznie do wykonywania ustawowych zadań publicznych w zakresie gospodarowania odpadami komunalnymi, bez zawierania umów cywilnoprawnych i bez odpłatnego udostępniania infrastruktury, nie działa w tym zakresie jako podatnik VAT. Opłata za gospodarowanie odpadami ma charakter publicznoprawny, a brak związku wydatków na PSZOK z czynnościami opodatkowanymi wyłącza prawo

W połączeniu przez przejęcie, w którym spółka przejmująca nie posiada udziałów w spółce przejmowanej, po stronie spółki przejmującej nie powstaje przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8c ustawy o CIT, jeżeli zachowuje ona podatkową kontynuację wyceny i przypisuje przejęty majątek do działalności w Polsce; nie powstaje też przychód z pkt 8d, gdy wartość emisyjna wydanych udziałów odpowiada co najmniej wartości

Przekazanie zysku spółki z o.o., zgromadzonego na kapitale zapasowym, na podwyższenie kapitału zakładowego stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o CIT, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 22 ust. 4 tej ustawy, jeżeli spełnione są wszystkie warunki z art. 22 ust. 4–4d i nie zachodzą przesłanki z art. 22c; w takim przypadku na spółce nie ciąży

Dywidendy krajowe i zagraniczne, stanowiące przychody z udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od tego, czy podlegają opodatkowaniu, zwolnieniu, czy mechanizmowi odliczenia podatku zagranicznego, nie są uwzględniane ani w liczniku, ani w mianowniku proporcji określonej w art. 15 ust. 2, 2a i 2b ustawy o CIT, gdyż do tych przychodów nie przypisuje się kosztów uzyskania przychodów.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 prawa autorskiego, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik

Dostawa budynków uprzednio zasiedlonych i wykorzystywanych przez ponad dwa lata do działalności opodatkowanej, jak również dostawa wyodrębnionych w nich lokali wraz z udziałami w nieruchomości wspólnej i gruncie, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Sprzedaż zwolniona w okresie korekty powoduje obowiązek

Połączenie przez przejęcie, w wyniku którego spółka przejmowana traci byt prawny, nie powoduje po jej stronie powstania przychodu podatkowego w CIT, jeżeli przepisy ustawy o CIT wiążą skutki przychodowe reorganizacji wyłącznie ze spółką przejmującą, nowo zawiązaną albo wspólnikiem. Przeniesienie całego majątku na spółkę przejmującą nie stanowi przysporzenia spółki przejmowanej.

Transakcja, w której podmiot powiązany wykonuje na rzecz podatnika usługi lub dzieła przy wykorzystaniu niepowiązanych podwykonawców, stanowi umowne świadczenie usług, a nie wyłączne rozliczenie wydatków poniesionych na rzecz podmiotu niepowiązanego. Nie podlega zatem zwolnieniu z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 10 ustawy o CIT, niezależnie od

Wyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych przewidziane w art. 11n pkt 10 ustawy o CIT nie obejmuje rozliczenia, w którym podmiot powiązany, wykonując na podstawie umowy usługi lub dzieła przy udziale niezależnych podwykonawców, obciąża kontrahenta kosztem ich wykonania. Rozliczenie takie stanowi umowne świadczenie usług, a nie wyłącznie refakturowanie lub alokację

Wniesienie przez podatnika PIT wszystkich udziałów w spółce z o.o. do innej spółki z o.o. w zamian wyłącznie za nowo utworzone udziały tej spółki stanowi wymianę udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, jeżeli spółka nabywająca uzyskuje bezwzględną większość praw głosu, a spełnione są łącznie warunki z art. 24 ust. 8b, w tym kontynuacja wartości podatkowej. Transakcja nie skutkuje powstaniem

Odpłatne, wykonywane w ramach działalności gospodarczej przekazywanie wirtualnych jednostek funkcjonujących w grze komputerowej stanowi usługę podlegającą VAT, jeżeli jednostki te nie są akceptowane poza środowiskiem gry jako alternatywny środek płatniczy i służą zasadniczo konsumpcji funkcji gry. Możliwość konwersji tych jednostek na zewnętrzny token blockchain nie przesądza o spełnieniu przesłanek

Komornik sądowy jest płatnikiem VAT przy egzekucyjnej dostawie nieruchomości dłużnika, jeżeli nieruchomość była wykorzystywana w działalności gospodarczej, w tym odpłatnie wydzierżawiana, a świadczeniem wzajemnym dzierżawcy jest ponoszenie kosztów, opłat i danin związanych z nieruchomością. Dostawa budynku i budowli po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, bez istotnych ulepszeń, jest

Składki na ubezpieczenie na życie i dożycie członka zarządu pełniącego funkcję na podstawie powołania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów spółki, jeżeli ubezpieczenie dotyczy wyłącznie życia i zdrowia tej osoby, spółka nie jest uposażona, a podatnik nie wykaże obiektywnego związku tego wydatku z uzyskaniem przychodów albo zachowaniem lub zabezpieczeniem ich źródła.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po małżonkach, którzy nabyli nieruchomość do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodu, jeżeli od końca roku nabycia do majątku wspólnego upłynęło pięć lat. Natomiast przyrost udziału uzyskany w dziale spadku ponad wartość udziału spadkowego jest nabyciem z datą działu spadku; jego sprzedaż przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu

Aport projektu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej, obejmującego prawa do gruntów, decyzje, dokumentację i prawa przyłączeniowe, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli nabywca, aby rozpocząć działalność operacyjną, musi zaangażować dalsze składniki i podjąć istotne działania nieobjęte transakcją; sam zamiar kontynuacji inwestycji nie przesądza o wyłączeniu

Nieodpłatne przyznanie niezbywalnych i warunkowych RSU, niewyposażonych w prawa akcjonariusza, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, natomiast nieodpłatne wydanie akcji w wykonaniu tych jednostek stanowi przychód z działalności gospodarczej. Późniejsze zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, przy czym prowizja maklerska nie jest kosztem uzyskania przychodu, lecz kosztem odpłatnego

Jeżeli podatnik nabył udziały w tej samej nieruchomości w różnych datach, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie odrębnie dla każdego z nich. Sprzedaż całej nieruchomości podlega zatem opodatkowaniu wyłącznie w części odpowiadającej udziałowi zbywanemu przed upływem pięciu lat od końca roku jego nabycia; nabycie pozostałego udziału nie aktualizuje ponownie terminu dla udziału

Wydatki podatnika na rozbiórkę i odtworzenie nawierzchni oraz innych elementów pasa drogowego, ponoszone w związku z budową lub przebudową własnej sieci, lecz dotyczące infrastruktury należącej do zarządcy drogi, nie zwiększają wartości początkowej wytwarzanego środka trwałego ani nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym. Jako koszty pośrednio związane z przychodami podlegają potrąceniu w dacie