Połączenie kapitałowych i osobowych spółek, gdzie spółka przejmująca posiada 100% udziałów w przejmowanych podmiotach, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8ba, 8c, 8d i 8f ustawy o CIT, z uwagi na spełnienie przesłanek wyłączeń określonych w art. 12 ust. 4 pkt 3e i 3f.

Wydatki na wynagrodzenia dla Doradców oraz usługi związane z pozyskaniem inwestora mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, tj. mają racjonalny związek z działalnością podatnika i jego przychodami.

Dostawa niezabudowanej nieruchomości na cele inwestycyjne, obejmująca czynności dokonane przez pełnomocnika kupującego, nie skutkuje uznaniem sprzedającego za podatnika VAT przy braku podejmowania zorganizowanych działań handlowych przez sprzedającego.

Podatek stanowy zapłacony w Kalifornii nie podlega odliczeniu od podatku należnego w Polsce na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w świetle postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, które obejmują jedynie podatki federalne.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Natomiast dostawa do odbiorców wewnętrznych nie generuje obowiązku naliczenia podatku. Gmina ma prawo do odliczenia części VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową, przy zastosowaniu prewspółczynnika

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli czynności podejmowane w związku ze sprzedażą nie wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a pełnomocnictwa udzielone kupującemu nie podnoszą wartości nieruchomości poprzez działania typowe dla działalności zawodowej.

Najem nieruchomości, zarówno o charakterze mieszkalnym, jak i niemieszkalnym, prowadzony w ramach działalności gospodarczej i uzyskiwany z tego tytułu przychód, wlicza się do wartości sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności organizacyjno-informacyjnej, sklasyfikowane w PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa ani nie są wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Okazjonalne przekazanie voucherów pracownikom, umożliwiających nieodpłatne użytkowanie samochodu przez 5 dni, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz darowiznę podlegającą opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zwalniając spółkę z obowiązku pobierania zaliczek na PIT.

Aport zespołu składników materialnych i niematerialnych, spełniającego kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, do spółki w zamian za jej udziały, nie stanowi przychodu podatkowego do opodatkowania CIT, jeśli została zachowana kontynuacja wyceny i transakcja jest uzasadniona ekonomicznie.

Finansowanie przez spółkę kosztów studiów MBA dla członka zarządu stanowi nieodpłatne świadczenie powodujące powstanie przychodu podatkowego. Przychód ten powstaje z końcem każdego semestru studiów MBA zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty zakwaterowania oraz podróży ponoszone przez pracodawcę w związku z oddelegowaniem pracownika za granicę stanowią przychód ze stosunku pracy, a ich wartość podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem przypadków przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, będąca jedynym faktycznym opiekunem dziecka, które przeważnie przebywa pod jej opieką, a drugi rodzic nie wychowuje dziecka naprzemiennie, może rozliczyć się jako samotny rodzic według art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, korzystając z preferencyjnego opodatkowania.

Przychody z usług technicznych zaklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, niezawierających elementów doradczych, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Najem nieruchomości, z uwagi na charakter ciągły oraz zarobkowy, nawet przy braku formalnej rejestracji działalności gospodarczej, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, kwalifikując wynajmującego jako podatnika VAT.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, której członkowie mogą indywidualnie wybierać metodę ustalania różnic kursowych, stosownie do przepisów ustawy o CIT, nie musi stosować jednolitego podejścia w tym zakresie, z uwagi na brak szczególnych regulacji prawnych dotyczących podatkowej grupy kapitałowej w zakresie różnic kursowych.

Zwrot przez bank nadpłaconych rat kredytu oraz kosztów ubezpieczeń i prowizji, dokonany w ramach ugody, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwrot ten nie kreuje trwałego przysporzenia majątkowego, a odsetki za zwłokę korzystają z odpowiedniego zwolnienia.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, lecz w niniejszej sprawie zastosowanie ma zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, co zwalnia podatniczkę z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od uzyskanego przychodu.

Pre-współczynnik metrażowy może być stosowany przez gminę do odliczania VAT od inwestycji kanalizacyjnych, gdy precyzyjnie odzwierciedla proces zużycia infrastruktury i rzeczywisty zakres czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2b ustawy o VAT. Rozporządzenie nie wyklucza stosowania innych, bardziej adekwatnych metod.

Podatnik, nabywając bilety w ramach umów nominalnych, ma prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony, gdy wykorzystywane są one do sprzedaży opodatkowanej na terytorium kraju, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Przepisy art. 8 ust. 2a podkreślają rolę podatnika jako usługobiorcy i usługodawcy.

Równowartość podatku od nieruchomości, zwracana wydzierżawiającemu przez dzierżawcę zgodnie z zapisami umowy dzierżawy, nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane ze sprzedaży gadów hodowanych hobbystycznie przez Wnioskodawcę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż działalność ta kwalifikuje się jako działalność rolnicza, niebędąca działem specjalnym produkcji rolnej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W obliczaniu wskaźnika EBITDA dla celów limitu z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, spółka powinna powiększyć EBITDA o niezamortyzowane koszty finansowania dłużnego związane z nieruchomością, które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu przy jej sprzedaży.