Sprzedaż nakładów inwestycyjnych poniesionych na cudzej nieruchomości nie uprawnia do zaliczenia niezamortyzowanej wartości nakładów do kosztów uzyskania przychodów, a przychód podatkowy z tytułu tej sprzedaży powstaje jednorazowo w dacie jej dokonania, niezależnie od ratalnego systemu płatności czy kompensaty wierzytelności.

Brak wystarczającego związku między wydatkami na prowadzenie bloga a wykonywaniem czynności opodatkowanych wyklucza możliwość odliczenia VAT; wydatki te nie stanowią elementu bezpośrednio lub pośrednio przyczyniającego się do obrotu z tytułu działalności eventowej.

Dla usług sprzedaży hurtowej maszyn przetwórstwa spożywczego stosuje się stawkę ryczałtu 3%, dla usług napraw maszyn przetwórstwa spożywczego 8,5%, a dla usług pośrednictwa w sprzedaży hurtowej 15%, zgodnie z przypisaniem działalności do odpowiednich grupowań PKWiU i zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Bonusy wypłacane przez spółkę w związku z umową ramową stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Powinny być dokumentowane fakturami, a nie notami księgowymi, ponieważ stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Preferencyjna stawka VAT 0% przysługuje wyłącznie na dostawę sprzętu komputerowego wymienionego w załączniku nr 8 do ustawy VAT, realizowaną na rzecz placówek oświatowych. Przy transakcjach na kwotę powyżej 15.000 zł za zakupy sprzętu i oprogramowania ujętego w załączniku 15, istnieje obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Wniesienie przez gminę aportu nieruchomości do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ gmina działała w tym przypadku jako podatnik zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, realizując cywilnoprawne świadczenie wzajemne.

Kontrybucja Wynajmującego na pokrycie części wydatków na Fit-out, zwrócona najemcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż odpowiada wydatkom wyłączonym z kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 48 i art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT. Prawidłowe jest również wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości tej Kontrybucji.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, uprzednio opodatkowanych zysków, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Spółka zobowiązana jest jako płatnik do pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę, będącego dominującym udziałowcem w likwidowanej spółce oraz posiadającego nieruchomości na wynajem, należy klasyfikować jako przychody ze źródła najmu prywatnego oraz odpłatnego zbycia nieruchomości. Działania wnioskodawcy pozbawione charakteru ciągłego i zorganizowanego nie stanowią działalności gospodarczej.

Umorzenie przez bank części kwoty kredytu hipotecznego stanowi przysporzenie majątkowe będące przychodem z innych źródeł, podlegającym opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, ma zastosowanie jedynie do tej części umorzonego kredytu, która została zaciągnięta na mieszkalne cele kredytowe, zgodnie z warunkami zawartymi w rozporządzeniu.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogów dot. prowadzenia ewidencji i obliczania wskaźnika nexus.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wypracowanych w ramach twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z ulgą IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zgodnej z art. 30cb ustawy o PIT.

Przychody z nagród za wyszukiwanie błędów w programach bezpieczeństwa stanowią przychody z działalności gospodarczej. Podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, a moment powstania przychodu związany jest z wykonaniem usługi. Wystawianie faktury wymagane i różnice kursowe są naliczane zgodnie z kursem NBP.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, która pierwotnie nabyła ją do wspólnego majątku małżeńskiego, a obecnie posiada na skutek działu spadku bez spłat, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, gdyż termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia do wspólnego majątku, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.11.0, obejmujących projektowanie i rozwój oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, o ile spełnione są warunki wskazane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W przypadku programu motywacyjnego opartego na RSU przychód podatkowy powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji jako przychód z kapitałów pieniężnych, co skutkuje odroczeniem opodatkowania do chwili zbycia, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na usługi budowlane wykonane przez firmę prowadzoną przez małżonka w ramach wspólności majątkowej nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone w związku ze zwrotem świadczeń z nieważnej umowy kredytu hipotecznego stanowią przychód, lecz na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego.

Przychody z usług analitycznych w zakresie finansów przedsiębiorstw, nieklasyfikowane jako doradztwo zarządcze (PKWiU ex dział 70), opodatkowane są ryczałtem 8,5%, o ile usługi te nie obejmują zarządzania ani podejmowania decyzji biznesowych.

Przychód z tytułu zbycia złota fizycznego przez fundację rodzinną, które zostało nabyte w ramach działalności statutowej i nie prowadzonej w charakterze gospodarczym, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT.

Umowa pożyczki, zwolniona z VAT jako odpłatne świadczenie usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co wyklucza obowiązek złożenia deklaracji PCC-3 przez pożyczkobiorcę.

Prowadzone przez Wnioskodawcę prace spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik organizujący ogólnopolskie konferencje naukowe w ramach działalności nierejestrowanej może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł, a usługi nie obejmują czynności wyłączonych z tego zwolnienia.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących poniesienie wydatków na realizację projektu edukacyjnego, gdyż infrastruktura wykorzystywana jest wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.