W przypadku wydatków poniesionych na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ulga termomodernizacyjna przysługuje pod warunkiem prawidłowego udokumentowania wydatków oraz faktury muszą dokładnie wskazywać wydatki związane z przedsięwzięciem. Formalne zakończenie budowy nie determinuje praw do ulgi.

Wydatki na zasobnik ciepłej wody użytkowej mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełniają kryteria ustawowe. Natomiast wydatki na kocioł gazowy kondensacyjny nie są odliczalne, gdyż wykraczają poza dopuszczalny katalog określony w rozporządzeniu.

Przychody uzyskane z działalności polegającej na operacyjnym zarządzaniu projektami e-commerce, kwalifikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, przy założeniu, że działalność nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z zakupem pojazdów i stacji ładowania przeznaczonych do czynności zwolnionych z VAT, natomiast prawo do częściowego odliczenia przysługuje przy nabyciu instalacji fotowoltaicznych, proporcjonalnie do wykorzystania na cele opodatkowane.

Rekompensata wypłacana Operatorom publicznego transportu zbiorowego przez Gminę, służąca pokryciu strat związanych ze świadczeniem tych usług, nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT. Nie wchodzi w zakres podstawy opodatkowania w myśl art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz art. 73 Dyrektywy 2006/112/WE.

Twórcze i systematyczne działania w ramach tworzenia oprogramowania, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, pozwalają na zastosowanie IP Box i opodatkowanie 5% stawką podatkową, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustalania kwalifikowanego dochodu z wskaźnikiem Nexus.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, polegającej na zarządzaniu projektami i niespełniającej warunków usług doradczych ani związanych z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina A nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją niekomercyjnej inwestycji infrastrukturalnej, jako że inwestycja nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi, realizowana jest w ramach zadań własnych i nie generuje przychodu.

Dochody z emerytury otrzymywanej z państwa stałego zamieszkania, przy braku centrum interesów życiowych w Polsce, nie podlegają obowiązkowi podatkowemu w Polsce według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z Republiką Włoską.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez wnioskodawcę po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, a przez to nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie następuje w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Dział stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co wyłącza opodatkowanie aportu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Gmina, realizując inwestycję w zakresie termomodernizacji budynku używanego do czynności zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z zastosowanymi usługami, z uwagi na brak bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami, która nie podlega opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). W takim wypadku nie znajduje zastosowania art. 2 pkt 4 ustawy o PCC wyłączający opodatkowanie PCC dla czynności objętych podatkiem VAT.

Przychód podatkowy z tytułu świadczenia usług odbioru ścieków powstaje w momencie wystawienia faktury lub uregulowania należności, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, niezależnie od istnienia postanowień tymczasowych, zaś korekta przychodów powinna być dokonana w bieżącym okresie rozliczeniowym.

Przychody i koszty związane z realizacją pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających rozliczenia operacyjne Wnioskodawcy rozlicza się w ramach przychodów z działalności operacyjnej, nie zaś z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o PDOP.

Przychody z działalności usługowej związanej z doradztwem w zakresie ochrony danych osobowych oraz pełnienia funkcji inspektora danych osobowych kwalifikują się do opodatkowania 8,5% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, co uprawnia podatnika do korekty deklaracji podatkowych, o ile spełnione są określone warunki z ustawy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, wycofaną z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie towarzyszyła jej aktywność handlowa wykraczająca poza standardowy zarząd prywatnym majątkiem. Czynności takie nie skutkują uznaniem sprzedającego za podatnika w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Świadczone usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt. 5 lit. a) ustawy, mogą podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, o ile usług nie można przyporządkować do wyższych stawek ryczałtu przewidzianych dla usług doradczych, architektonicznych lub inżynierskich.