Przychody z tytułu wynagrodzenia i odprawy emerytalnej, wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury, są zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Umowa o dożywocie, choć stanowi czynność odpłatną, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak jest możliwości ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z ciągłym jego wynajmem, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu ryczałtem, bez względu na okres, z którego pochodzą wypracowane zyski finansujące wypłatę. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w momencie faktycznej wypłaty świadczenia na rzecz wspólnika.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku braku związku z działalnością opodatkowaną, podatek naliczony nie może być odliczony ani zwrócony.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziału w niezabudowanej nieruchomości, która powstanie z podziału działki ewidencyjnej numer 1, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a Wnioskodawca korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego VAT z wydatków poniesionych na zadanie niezwiązane z działalnością opodatkowaną, a przeznaczone tylko do użytku publicznego.

Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki art. 86 ust. 1 uVAT oraz nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 uVAT.

Wykorzystując w przypadku nabycia towarów i usług prewspółczynnik oparty na wartości przychodów z tytułu sprzedaży energii Odbiorcom Zewnętrznym, proporcjonalnie do całkowitej sprzedaży, Gmina prawidłowo spełnia warunki umożliwiające częściowe odliczenie podatku VAT naliczonego z inwestycji energetycznych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2b ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, nie będącą podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż wynika z zarządzania majątkiem prywatnym bez czynników charakteryzujących działalność gospodarczą.

Zabiegi z toksyną botulinową oraz inne wymienione zabiegi, wykonywane w przypadkach o charakterze medycznym, kwalifikują się do zwolnienia od VAT jako usługi opieki medycznej na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabytych na potrzeby realizacji inwestycji, jeśli towary i usługi te służą do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Pojazdy nabyte w ramach wykupu leasingu, spełniające przesłanki określone w art. 22a ust. 1 ustawy o PIT, mogą być prawidłowo zaliczane do środków trwałych przedsiębiorstwa, jeżeli ich przewidywany okres używania przekracza rok oraz są wykorzystywane w działalności gospodarczej podatnika.

Podatnik musi odliczać wydatki na ulgę termomodernizacyjną zgodnie z rokiem poniesienia wydatku, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT; odliczenia nie można przesunąć na inne lata, wobec czego korekta zeznania za 2024 rok jest niezbędna dla prawidłowego rozliczenia zakupionej pompy ciepła.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego jako majątek prywatny po umowie leasingu operacyjnego, nie podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie 6 miesięcy od wykupu, pod warunkiem wcześniejszego braku związku z działalnością gospodarczą.

Renta wdowia z Irlandii, otrzymywana przez polskiego rezydenta podatkowego, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z umową polsko-irlandzką, co wyklucza zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania w postaci wyłączenia z progresją.

Konwersja wierzytelności pożyczkowych na akcje w ramach umów CLA powoduje u inwestorów powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych. Natomiast umowa SAFE, będąca wkładem pieniężnym, nie skutkuje powstaniem takiego przychodu. PSA ma obowiązek informacyjny, lecz nie jest zobowiązana do poboru podatku dochodowego od inwestorów w przypadku umowy SAFE.

Osoba, która sprawuje naprzemienną opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek dla uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Preferencja podatkowa z tego tytułu wymaga faktycznego, wyłącznego wychowywania przez jednego rodzica.

Świadczenie Earn-Out, jako dodatkowe wynagrodzenie warunkowe związane z wynikami finansowymi podmiotu, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu i powinno zostać przypisane do przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe.

Podatnik otrzymujący zwrot uprzednio odliczonych kwot odsetek w ugodzie z bankiem musi doliczyć je do dochodu za rok zwrotu, proporcjonalnie do pierwotnych odliczeń. Rozliczanie małżonków w latach wspólnego odliczenia wymaga równego podziału obowiązku doliczenia zwrotu między niem. Organ potwierdził, że doliczeniu podlega wyłącznie kwota rzeczywiście zwrócona, a nie pełna wartość uprzednich odliczeń

Zawarcie i realizacja umowy cash poolingu, jako umowy nienazwanej, nie stanowi czynności cywilnoprawnej, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na gruncie art. 1 ustawy o PCC, ponieważ nie wpisuje się w zamknięty katalog podlegających opodatkowaniu czynności.

Dopuszczalne jest uznanie za koszty uzyskania przychodów wydatków dokumentowanych fakturami wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeżeli spełniają ogólne przesłanki przewidziane w ustawie o CIT.

Nakłady poniesione na wdrożenie systemu SAP S/4HANA stanowią wartość niematerialną i prawną podlegającą amortyzacji podatkowej, a każdy roll-out systemu jest odrębną amortyzowaną WNiP zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Organ przyzwala, aby podatnik odliczał od podatku dochodowego jedynie taką część podatku u źródła, która została rzeczywiście pobrana od wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu i stosować różne stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanych praw IP uwzględniając wskaźnik Nexus.