Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stanowiącego wynik działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów IP Box, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na tlenoterapię hiperbaryczną przez osobę niepełnosprawną mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile zostaną odpowiednio udokumentowane, niezależnie od zaleceń lekarskich, i obejmują okres obowiązywania orzeczenia o niepełnosprawności.

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznym kontrahentom za usługi pośrednictwa, które noszą cechy charakterystyczne dla usług doradczych, reklamowych i badania rynku, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, a tym samym obliguje polskiego płatnika do jego poboru.

Działalność Spółki realizowana w ramach projektów Grupy I jako spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, określonej w art. 18d CIT. Aktywność ta prowadzi do twórczego wzrostu zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań.

Pomoc publiczna w formie zwolnień podatkowych wynikających z zezwoleń strefowych oraz z decyzji o wsparciu powinna być rozliczana odrębnie dla każdego dokumentu, a nie chronologicznie według ich dat wydania. Dochody z działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej i na podstawie decyzji o wsparciu nie podlegają łączeniu.

W przypadku połączeń, wartości majątku poszczególnych spółek, przypadające na dotychczasowe udziały spółki przejmującej, nie stanowią przychodu podatkowego w świetle art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, a także wyłączają z opodatkowania część majątku przypadającą na własne udziały w spółkach zależnych, na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, której ulepszenia umożliwiają zwolnienie z VAT po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, może być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych z zamiarem wykorzystania ich do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli zaplanowana działalność nie została zrealizowana z przyczyn niezależnych, pod warunkiem istnienia związku wydatków z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT według przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż jest to jedynie przekształcenie tytułu prawnego nie wpływające na rzeczywiste władztwo nad rzeczą.

Usługi prawne w zakresie handlu międzynarodowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają 15% stawce ryczałtu, natomiast usługi zarządzania projektami, pośrednictwa komercyjnego oraz edukacji opodatkowane są stawką 8,5% według zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Faktura zakupowa dostarczona poza KSeF, wystawiona w trybie offline24 lub podczas niedostępności KSeF, stanowi fakturę elektroniczną po przesłaniu jej do KSeF i może uprawniać do odliczenia podatku dopiero po przydzieleniu numeru identyfikującego tej fakturze w KSeF.

W przypadku sprzedaży działki nr 1 o powierzchni 3000 m², niezabudowanej, będącej terenem budowlanym, działalność gospodarcza sprzedawcy oraz okoliczności sprzedaży wykluczają zastosowanie zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychody z symulowanych transakcji na koncie demonstracyjnym, realizowane w ramach współpracy z firmą proprietary trading, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym wg 15% stawki właściwej dla usług finansowych, zgodnie z sekcją K PKWiU, a nie według stawki 8,5%.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmujący materialnie i niematerialnie wyodrębniony zespół składników (Oddział A.), stanowi wyłączenie z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż umożliwia niezależne działanie i realizację zadań gospodarczych.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz współużytkowników wieczystych, stanowiąca przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie powoduje ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.

Instytutowi A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi wykorzystywane są do czynności niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi działalność gospodarczą objętą opodatkowaniem VAT. W przypadku niewyłącznego wykorzystania infrastruktury do celów działalności gospodarczej, sposobem odliczania podatku naliczonego może być prewspółczynnik metrażowy, jeśli odzwierciedla specyfikę działalności.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Przekazanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej do majątku prywatnego wspólników, nieodpłatne i po uprzednim ulepszeniu w rozumieniu art. 2 pkt 14a ustawy VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów, opodatkowaną podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT, z możliwością zwolnienia lub wyboru opodatkowania.

Zbycie nieruchomości komercyjnej przez Spółkę nie spełnia przesłanek zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków odliczenia. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury, nie później niż moment wystąpienia obowiązku podatkowego.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych niewykorzystywanych do działalności gospodarczej, gdyż takie towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Wydatki na cele publiczno-prawne, takie jak bezpieczeństwo i ratownictwo, nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabytych w wyniku darowizny i wykorzystywanych jako część gospodarstwa rolnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy transakcja jest jednorazowa, a sprzedający nie angażuje się w aktywne działania charakterystyczne dla producenta czy handlowca.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile są sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.02.30.0, a działalność nie obejmuje doradztwa komputerowego i programistycznego oraz spełnia wszystkie ustawowe warunki dla stosowania ryczałtu.